Em mở quán ăn vặt, doanh thu 35 triệu/tháng, đăng ký thuế khoán ra sao?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

Điều kiện áp dụng phương pháp khoán

Theo quy định tại Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 và Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở xuống sẽ không chịu thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Với quán ăn vặt có doanh thu 35 triệu đồng/tháng, tương đương 420 triệu đồng/năm, vượt ngưỡng 100 triệu đồng/năm nên thuộc diện phải nộp thuế GTGT và TNCN theo phương pháp khoán hoặc kê khai. Phương pháp khoán áp dụng cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ như quán ăn vặt, nơi cơ quan thuế xác định mức doanh thu khoán dựa trên thực tế kinh doanh, chi phí hợp lý và tỷ lệ thuế suất (thường 1-5% trên doanh thu đối với GTGT và TNCN tùy ngành nghề). Việc áp dụng phương pháp khoán giúp đơn giản hóa thủ tục, tránh kê khai chi tiết hóa đơn chứng từ hàng tháng.

Quy trình đăng ký và xác định thuế khoán

Quy trình đăng ký thuế khoán cho hộ kinh doanh được thực hiện chủ yếu qua cơ quan thuế địa phương, dựa trên thông tin doanh thu dự kiến. Cá nhân kinh doanh cần chủ động kê khai ban đầu để cơ quan thuế xem xét và ban hành quyết định khoán. Dưới đây là các bước cụ thể:

Bước 1: Kê khai thông tin kinh doanh ban đầu

Cá nhân kinh doanh nộp Tờ khai đăng ký thuế (mẫu 01/CNKD) tại Chi cục Thuế nơi đặt địa điểm kinh doanh trong vòng 10 ngày kể từ khi bắt đầu hoạt động. Trong tờ khai, ghi rõ doanh thu dự kiến 35 triệu đồng/tháng và mô tả hoạt động kinh doanh quán ăn vặt. Cơ quan thuế sẽ sử dụng thông tin này để xác định mức khoán sơ bộ, đồng thời kiểm tra thực tế tại chỗ nếu cần.

Bước 2: Cơ quan thuế xác định mức khoán

Sau khi nhận tờ khai, cơ quan thuế tiến hành khảo sát, xác định doanh thu khoán dựa trên vị trí địa lý, quy mô quán, lượng khách hàng và dữ liệu từ các hộ kinh doanh tương tự. Mức thuế khoán được tính theo công thức: Thuế GTGT = Doanh thu khoán x tỷ lệ % GTGT (thường 1% cho ăn uống); Thuế TNCN = Doanh thu khoán x tỷ lệ % TNCN (thường 0,5%). Quyết định khoán được ban hành trước ngày 20/11 hàng năm cho năm sau, hoặc điều chỉnh nếu doanh thu thay đổi.

Bước 3: Nộp và thực hiện nghĩa vụ thuế

Sau khi nhận quyết định khoán, cá nhân nộp thuế theo quý hoặc tháng tại kho bạc nhà nước hoặc qua tài khoản ngân hàng. Nếu doanh thu thực tế vượt 20% mức khoán, phải thông báo điều chỉnh trong 10 ngày. Vi phạm như không kê khai hoặc trốn thuế có thể bị phạt từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Hồ sơ cần chuẩn bị

Để hỗ trợ quy trình, cá nhân kinh doanh chuẩn bị các tài liệu sau:

• Bản sao giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh (nếu có).
• Tờ khai đăng ký thuế (mẫu 01/CNKD) kèm thông tin doanh thu dự kiến.
• Giấy tờ chứng minh địa điểm kinh doanh (hợp đồng thuê mặt bằng hoặc giấy phép xây dựng).
• Báo cáo doanh thu sơ bộ (nếu đã hoạt động), bao gồm sổ sách ghi chép hàng ngày.
• Các chứng từ liên quan đến chi phí (hóa đơn mua nguyên liệu) để cơ quan thuế xem xét tỷ lệ chi phí khấu trừ (thường 30-50% đối với ăn uống).

Tuân thủ phương pháp khoán giúp tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế và đảm bảo hoạt động kinh doanh ổn định lâu dài. Việc đăng ký kịp thời còn hỗ trợ tiếp cận các ưu đãi từ chính sách thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.