Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Đăng ký thuế cho thuê tài sản tại nhiều quận khác nhau
Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 40/2021/TT-BTC (sửa đổi bổ sung bởi Thông tư 100/2021/TT-BTC), cá nhân cho thuê bất động sản (như nhà ở, căn hộ) phải đăng ký thuế tại cơ quan thuế nơi có bất động sản cho thuê. Do đó, khi bắt đầu cho thuê tài sản ở từng quận (cũ) khác nhau sau ngày 1/7/2025, Anh/Chị cần thực hiện đăng ký thuế riêng biệt tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi có tài sản đó.
Thời hạn đăng ký là chậm nhất 10 ngày làm việc kể từ ngày ký hợp đồng cho thuê. Hồ sơ bao gồm Tờ khai đăng ký thuế (mẫu 03-ĐK-TCT) và bản sao căn cước công dân (CCCD). Việc này đảm bảo quản lý thuế địa phương chính xác, tránh rủi ro phạt hành chính từ 2-8 triệu đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP nếu chậm trễ.
2. Sử dụng CCCD để đăng ký thuế và phát sinh đuôi mã số thuế
Từ ngày 1/7/2025, theo Thông tư 86/2024/TT-BTC, số định danh cá nhân trên CCCD chính thức thay thế mã số thuế (MST) cho cá nhân, hộ gia đình và hộ kinh doanh trong mọi giao dịch thuế. Khi đăng ký thuế cho thuê tài sản, Anh/Chị sử dụng số CCCD làm MST chính, không cần cấp MST mới riêng. Tuy nhiên, nếu hoạt động cho thuê được coi là kinh doanh (ví dụ: cho thuê nhiều căn hộ thường xuyên), cơ quan thuế sẽ cấp MST phụ với đuôi 001 (cho hộ kinh doanh cá thể) hoặc 002 (cho cá nhân kinh doanh bổ sung) để quản lý riêng hoạt động này.
Đối với cho thuê nhà ở đơn thuần (không phải kinh doanh quy mô lớn), thường không phát sinh đuôi này mà chỉ sử dụng MST gốc từ CCCD. Anh/Chị nên kiểm tra tình trạng khớp dữ liệu dân cư trên thuedientu.gdt.gov.vn để tránh sai sót.
3. Kê khai thuế khi không phát sinh đuôi MST và cách kê khai chính xác từng nơi
Nếu không phát sinh đuôi MST (tức sử dụng MST gốc từ CCCD cho hoạt động cho thuê không mang tính kinh doanh thường xuyên), Anh/Chị vẫn phải kê khai thuế riêng cho từng địa điểm bất động sản theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Cụ thể:
- (i) Đối với bất động sản ở quận khác nhau, nộp tờ khai 01/TTS (Tờ khai thuế cho thuê tài sản) tại Chi cục Thuế nơi có tài sản, kèm bảng kê chi tiết hợp đồng (mẫu 01-2/BK-TTS) liệt kê địa chỉ, diện tích, doanh thu từng nơi;
- (ii) Kê khai theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán (thời hạn nộp: ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu kỳ) hoặc theo năm (ngày 31/01 năm sau);
- (iii) Tổng hợp doanh thu từ tất cả địa điểm để xác định ngưỡng chịu thuế (trên 100 triệu đồng/năm phải nộp GTGT 5% và TNCN 5%).
Sử dụng hệ thống thuế điện tử (thuedientu.gdt.gov.vn) để kê khai online, đính kèm hợp đồng scan. Nếu ủy quyền cho bên thuê khai thay, ghi rõ trong hợp đồng để tránh trùng lặp.
4. Điền mẫu 03-ĐK khi đăng ký thuế cho thuê nhà ở, căn hộ
Mẫu 03-ĐK-TCT (ban hành kèm Thông tư 105/2020/TT-BTC, cập nhật theo Thông tư 86/2024/TT-BTC) là tờ khai đăng ký thuế cho hộ/cá nhân kinh doanh, áp dụng cho trường hợp cho thuê tài sản nếu coi là hoạt động kinh doanh. Đối với cho thuê nhà ở, căn hộ đơn thuần:
- (i) Phần địa điểm kinh doanh: Bắt buộc điền địa chỉ cụ thể nơi có bất động sản (số nhà, đường, phường, quận, tỉnh) theo khoản 3 Phụ lục III mẫu 03-ĐK-TCT, vì đây là địa điểm phát sinh nghĩa vụ thuế;
- (ii) Phần ngành nghề kinh doanh: Không bắt buộc nếu chỉ cho thuê nhà ở không thường xuyên (không đăng ký hộ kinh doanh), nhưng nếu đăng ký thì ghi mã ngành 6820 (Cho thuê và quản lý nhà ở, bất động sản khác) theo Quyết định 27/2018/QĐ-TTg.
Nếu doanh thu dưới 100 triệu/năm, vẫn kê khai nhưng không nộp thuế. Nộp mẫu này kèm CCCD tại Chi cục Thuế địa phương.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận