Tôi muốn hỏi, đất được tặng cho thì có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thu nhập từ tặng cho quyền sử dụng đất có chịu thuế thu nhập cá nhân không?

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, bao gồm quyền sử dụng đất, là một trong những khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Việc tặng cho quyền sử dụng đất được xem là hình thức chuyển nhượng bất động sản, do đó nguyên tắc chung là phải chịu thuế TNCN. Cụ thể, Luật Thuế thu nhập cá nhân quy định thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản bao gồm cả trường hợp tặng cho, trừ các khoản được miễn thuế theo quy định pháp luật.

Các trường hợp miễn thuế thu nhập cá nhân

Không phải mọi trường hợp tặng cho quyền sử dụng đất đều phải nộp thuế TNCN. Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 và Nghị định số 65/2013/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân, thu nhập từ tặng cho bất động sản (bao gồm quyền sử dụng đất) được miễn thuế trong các trường hợp sau:

• Tặng cho giữa vợ chồng.
• Tặng cho giữa cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể.
• Tặng cho giữa ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại.
• Tặng cho giữa anh chị em ruột với nhau.
• Tặng cho giữa cụ nội, cụ ngoại với cháu nội, cháu ngoại; giữa cô dì, cậu, chú, bác ruột với cháu ruột; giữa ông bà nội, ông bà ngoại với con dâu, con rể.

Nếu trường hợp tặng cho của Anh/Chị thuộc một trong các quan hệ trên, thì thu nhập từ việc tặng cho sẽ được miễn thuế TNCN. Ngược lại, nếu không thuộc các quan hệ miễn thuế (ví dụ: tặng cho bạn bè, người thân xa hoặc tổ chức), thì phải nộp thuế.

Mức thuế và cách tính thuế

Đối với các trường hợp phải nộp thuế, mức thuế suất là 2% trên giá chuyển nhượng (giá tính thuế), theo Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 và Nghị định số 65/2013/NĐ-CP. Giá chuyển nhượng được xác định theo giá ghi trong hợp đồng tặng cho, nhưng không thấp hơn bảng giá đất do Ủy ban nhân dân tỉnh ban hành tại thời điểm chuyển nhượng. Người nhận tặng cho (bên được tặng) là người nộp thuế, trừ trường hợp hai bên có thỏa thuận khác. Ví dụ, nếu giá trị quyền sử dụng đất là 1.000.000.000 đồng, thì số thuế phải nộp là 20.000.000 đồng (2% x 1.000.000.000 đồng).

Thủ tục kê khai và nộp thuế

Để thực hiện nghĩa vụ thuế, Anh/Chị cần kê khai và nộp tại Chi cục Thuế nơi có bất động sản theo quy định tại Nghị định số 65/2013/NĐ-CP. Nếu thuộc trường hợp miễn thuế, cần chuẩn bị hồ sơ chứng minh quan hệ để cơ quan thuế xác nhận miễn thuế trước khi hoàn tất thủ tục sang tên quyền sử dụng đất tại Văn phòng đăng ký đất đai.

Việc tuân thủ quy định thuế giúp tránh các chế tài hành chính như phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp (từ 360.000 đồng đến 3.000.000 đồng tùy mức độ), đồng thời đảm bảo quyền lợi pháp lý hợp pháp khi sử dụng đất. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.