Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện khấu hao khoản chi đầu tư phần mềm nội bộ
Khoản chi đầu tư phần mềm nội bộ được coi là tài sản cố định (TSCĐ) vô hình nếu đáp ứng các điều kiện theo quy định tại Điều 4 Thông tư 45/2013/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung), kết hợp với hướng dẫn tại Điều 9 Thông tư 78/2014/TT-BTC và Điều 1 Thông tư 96/2015/TT-BTC. Cụ thể, phần mềm nội bộ phải có thời gian sử dụng dự kiến từ 1 năm trở lên, được sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, và giá trị từ 30.000.000 đồng trở lên (không bao gồm giá trị luân chuyển).
Khi đáp ứng, doanh nghiệp được khấu hao dần theo phương pháp đường thẳng hoặc theo quy định khác phù hợp, với thời gian khấu hao tối thiểu 2 năm đối với TSCĐ vô hình theo Điều 13 Thông tư 45/2013/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung). Phần khấu hao hàng kỳ sẽ được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
Doanh nghiệp cần lập bảng khấu hao TSCĐ và lưu trữ chứng từ như hợp đồng mua phần mềm, hóa đơn GTGT hợp pháp để chứng minh tính hợp lý, hợp lệ.
Điều kiện tính thẳng vào chi phí được trừ
Nếu khoản chi đầu tư phần mềm nội bộ không đủ điều kiện là TSCĐ (ví dụ: giá trị dưới 30.000.000 đồng hoặc thời gian sử dụng dưới 1 năm), doanh nghiệp có thể tính toàn bộ vào chi phí được trừ trực tiếp trong kỳ tính thuế, theo Điều 4 khoản 2 điểm a Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và hướng dẫn tại Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC).
Điều kiện chính là khoản chi phải thực tế phát sinh, có chứng từ hợp pháp (hóa đơn, hợp đồng), liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh, và không thuộc các khoản chi không được trừ tại Điều 4 khoản 3 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
Trong trường hợp này, doanh nghiệp ghi nhận toàn bộ vào chi phí sản xuất kinh doanh ngay kỳ phát sinh, giúp giảm thu nhập chịu thuế TNDN mà không cần khấu hao dần.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế hợp pháp, tránh rủi ro bị loại chi phí khi quyết toán thuế và giảm thiểu phạt hành chính từ 20% đến 100% số tiền trốn thuế theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận