Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để chi phí lãi vay được tính là chi phí hợp lý
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, chi phí lãi vay được coi là chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng các điều kiện sau:
- Khoản lãi vay phải phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hợp pháp của doanh nghiệp, cụ thể là liên quan trực tiếp đến việc đầu tư thiết bị mới để phục vụ sản xuất kinh doanh.
- Phải có chứng từ hợp lệ chứng minh khoản vay và lãi vay, bao gồm hợp đồng vay vốn ngân hàng, biên lai thanh toán lãi vay và các tài liệu liên quan chứng minh tính hợp lý, hợp lệ của chi phí.
- Không vượt quá giới hạn tỷ lệ nợ vay so với vốn chủ sở hữu theo quy định tại Điều 129 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, cụ thể là phần lãi vay vượt 30% tổng nợ vay được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào và chi phí lãi vay được trừ sẽ không được tính là chi phí hợp lý.
- Doanh nghiệp phải kê khai đầy đủ, chính xác trong tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm, đảm bảo tính minh bạch và không thuộc các trường hợp chi phí không được trừ theo Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (như chi phí cá nhân hóa hoặc không có hóa đơn chứng từ).
Lưu ý khi áp dụng trong trường hợp đầu tư thiết bị mới
Trong trường hợp công ty sử dụng vốn vay ngân hàng để đầu tư thiết bị mới, phần lãi vay sẽ được tính là chi phí hợp lý trước khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp nếu khoản vay được sử dụng đúng mục đích sản xuất kinh doanh và thiết bị đó được đưa vào sử dụng để tạo ra doanh thu. Theo hướng dẫn tại Thông tư 96/2015/TT-BTC (sửa đổi Thông tư 78/2014/TT-BTC), doanh nghiệp cần phân bổ lãi vay theo tỷ lệ sử dụng vốn vay cho hoạt động kinh doanh, tránh tính toàn bộ nếu có phần vốn dùng cho mục đích khác. Nếu thiết bị được khấu hao theo quy định tại Nghị định 92/2015/NĐ-CP, lãi vay liên quan sẽ được ghi nhận dần vào chi phí khấu hao tài sản cố định. Doanh nghiệp nên lưu trữ hồ sơ chứng minh mối liên hệ giữa khoản vay và thiết bị đầu tư để tránh rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế, tránh phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế gian lận theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, đồng thời đảm bảo tính bền vững trong quản lý tài chính. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận