Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động dạy múa
Thu nhập từ hoạt động dạy múa với mức 13 triệu đồng/tháng được xem là thu nhập từ kinh doanh hoặc tiền công, thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012, 2014, 2019 và 2020). Cần xác định rõ cá nhân dạy múa theo hình thức nào:
- Nhận lương từ đơn vị sử dụng lao động (thu nhập tiền lương, tiền công); hoặc
- Tự tổ chức dạy múa, thu học phí (cá nhân kinh doanh).
Nghị định 126/2020/NĐ-CP (quy định chi tiết thi hành Luật Quản lý thuế 2019) tại Điều 4 và Điều 10 xác định cá nhân cư trú có thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh phải đăng ký mã số thuế và kê khai định kỳ.
Mức thu nhập phải nộp thuế và các trường hợp miễn giảm
Với mức thu nhập 13 triệu đồng/tháng (tương đương khoảng 156 triệu đồng/năm), cá nhân phải nộp thuế TNCN vì vượt ngưỡng miễn thuế. Theo đó, mức giảm trừ bản thân là 15,5 triệu đồng/tháng và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc; nếu không có người phụ thuộc, phần thu nhập chịu thuế là 13 triệu – 11 triệu = 2 triệu đồng/tháng, áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần từ 5% đến 35%.
Đối với thu nhập từ kinh doanh (như dạy múa tự do), cá nhân dạy múa theo hình thức kinh doanh nếu có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN. Trường hợp cá nhân dạy múa ký hợp đồng dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng, đơn vị chi trả sẽ khấu trừ 10% trước khi trả tiền nếu mỗi lần chi trả từ 2 triệu đồng trở lên.
Quy trình kê khai và nộp thuế
Việc kê khai thuế TNCN từ hoạt động dạy múa cần thực hiện định kỳ theo quý hoặc tháng, tùy loại thu nhập, thông qua hệ thống điện tử của Tổng cục Thuế. Dưới đây là các bước cơ bản theo hướng dẫn tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Bước 1: Đăng ký mã số thuế
Cá nhân phải đăng ký mã số thuế tại Chi cục Thuế địa phương nơi cư trú hoặc nơi thực hiện hoạt động kinh doanh trong vòng 10 ngày kể từ khi phát sinh thu nhập. Hồ sơ bao gồm: – Tờ khai đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT theo Phụ lục I Thông tư 105/2020/TT-BTC); – Bản sao CMND/CCCD hoặc hộ chiếu. Sau khi đăng ký, nhận mã số thuế để sử dụng trong các giao dịch. Việc này giúp tránh phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng nếu chậm trễ theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019.
Bước 2: Theo dõi và tính toán thu nhập chịu thuế
Ghi chép đầy đủ doanh thu từ dạy múa (hóa đơn, biên nhận) và chi phí hợp lý (như thuê địa điểm, dụng cụ). Tính thu nhập chịu thuế bằng doanh thu trừ chi phí, áp dụng giảm trừ gia cảnh nếu đủ điều kiện. Sử dụng phần mềm hỗ trợ của Tổng cục Thuế (iHTKK hoặc eTax) để lập bảng tính tạm thời hàng tháng/quý. Nếu thu nhập từ nhiều nguồn, tổng hợp để áp dụng biểu thuế lũy tiến.
Bước 3: Kê khai và nộp hồ sơ thuế
Kê khai theo quý (từ ngày 20 tháng sau đến ngày cuối tháng đầu quý sau) hoặc tháng (nếu khấu trừ tại nguồn) qua cổng thông tin điện tử etax.thue.gdt.gov.vn. Hồ sơ kê khai bao gồm: – Tờ khai quyết toán thuế TNCN; – Bảng kê thu nhập chịu thuế và khấu trừ (nếu áp dụng).
Nộp thuế trực tiếp qua tài khoản ngân hàng hoặc ví điện tử, với mức phạt chậm nộp 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019. Nếu ủy quyền cho đơn vị chi trả (như trung tâm dạy múa), họ sẽ khấu trừ và nộp thay.
Bước 4: Quyết toán thuế hàng năm
Trước ngày 90 sau khi kết thúc năm dương lịch (thường đến 31/3 năm sau), cá nhân quyết toán toàn bộ thu nhập năm tại Chi cục Thuế nơi cư trú. Nếu có hoàn thuế (do khấu trừ thừa), nộp thêm hồ sơ chứng minh người phụ thuộc. Trường hợp vi phạm, phạt từ 20% số thuế trốn tránh, tối thiểu 1.000.000 đồng theo Điều 143 Luật Quản lý thuế 2019.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ quy định thuế giúp tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí và đảm bảo quyền lợi hợp pháp. Việc kê khai đúng hạn còn hỗ trợ xây dựng uy tín kinh doanh lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận