Các anh chị trong nhóm cho tôi hỏi. Bên tôi có trụ sở chính tại Hà Nội kinh doanh trái cây. Giờ muốn đăng ký địa điểm kinh doanh ở Hưng Yên. Vì trụ sở chính là ở Hà Nội, địa điểm kinh doanh ở Hưng Yên. Vậy về hạch toán, tôi vẫn hạch toán bình thường về công ty. Còn thuế thì tôi sẽ nộp thuế môn bài cho địa điểm ở Hưng Yên. Vậy ngoài ra, có phải nộp thuế khác về Hưng Yên không? Tôi cảm ơn. Bên tôi nộp thừa tiểu mục 2863 và thiếu tiểu mục 2864 ở năm 2017 nên không làm tra soát được, vậy có cách làm để bù trừ thuế 2 tiểu mục cho nhau không? Nếu có thì bằng cách nào? Ai biết chỉ tôi với. Tôi xin cảm ơn.

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Các loại thuế, phí, lệ phí chính ngoài thuế môn bài

Địa điểm kinh doanh là đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp, không phải là đơn vị hạch toán độc lập, do đó không phát sinh nghĩa vụ kê khai và nộp thuế GTGT hoặc thuế TNDN riêng mà được kê khai tập trung tại trụ sở chính theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Các quy định này được hướng dẫn chi tiết tại Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, Nghị định số 126/2020/NĐ-CP và Thông tư số 80/2021/TT-BTC. Dưới đây là các loại chính mà doanh nghiệp cần lưu ý, ngoài thuế môn bài (là khoản thu hàng năm dựa trên vốn điều lệ hoặc doanh thu):

Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Đây là loại thuế gián thu đánh vào giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ trong quá trình sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Doanh nghiệp kinh doanh tại Hưng Yên phải kê khai và nộp theo phương pháp khấu trừ hoặc trực tiếp, với mức thuế suất phổ biến 0%, 5% hoặc 10% tùy loại hàng hóa/dịch vụ.

Thời hạn nộp là hàng quý hoặc hàng tháng, tùy quy mô doanh nghiệp, theo Điều 45 Luật Quản lý thuế 2019 và Điều 13 Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Nếu không kê khai đúng hạn, có thể bị phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm.

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Áp dụng cho thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh, với mức thuế suất chuẩn 20% trên lợi nhuận sau khi trừ chi phí hợp lý. Thuế thu nhập doanh nghiệp được kê khai và quyết toán tại trụ sở chính của doanh nghiệp, kể cả đối với phần doanh thu phát sinh tại địa điểm kinh doanh.

Quy định chi tiết tại Điều 46 Luật Quản lý thuế 2019 và Điều 14 Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Các ưu đãi có thể áp dụng nếu địa điểm kinh doanh thuộc khu công nghiệp hoặc lĩnh vực khuyến khích tại Hưng Yên, giảm thuế suất xuống 10-15% trong một số năm đầu theo Luật Thuế TNDN 2008 (sửa đổi, bổ sung 2013).

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Nếu địa điểm kinh doanh có trả thu nhập cho cá nhân (như lương nhân viên, hợp đồng lao động), doanh nghiệp phải khấu trừ và nộp thay theo biểu thuế lũy tiến từ 5% đến 35%. Kê khai hàng tháng hoặc quý, theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019 và hướng dẫn tại Thông tư 80/2021/TT-BTC. Mức phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp.

Trường hợp địa điểm kinh doanh tại Hưng Yên có sử dụng lao động làm việc thường xuyên thì doanh nghiệp phải thực hiện kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân đối với người lao động tại cơ quan thuế quản lý địa điểm kinh doanh theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Các khoản phí, lệ phí và thu khác

Bao gồm phí bảo vệ môi trường, lệ phí cấp giấy phép kinh doanh bổ sung (nếu cần), hoặc các khoản thu tài nguyên nếu khai thác. Những khoản này được quy định tại Phụ lục Thông tư 80/2021/TT-BTC, nộp theo thời hạn cụ thể tùy loại, và có thể thay đổi theo quy định địa phương tại Hưng Yên nhưng phải tuân thủ khung quốc gia.

Doanh nghiệp cần đăng ký mã số thuế cho địa điểm kinh doanh tại Hưng Yên qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế, đảm bảo kê khai đầy đủ để tránh phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế trốn tránh theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019.

Việc tuân thủ nộp đầy đủ các loại thuế ngoài môn bài giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý, duy trì uy tín và có thể hưởng ưu đãi đầu tư tại Hưng Yên. Đồng thời, đảm bảo dòng tiền ổn định và hỗ trợ phát triển bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.