Dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Ninh Bình

Dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Ninh Bình giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định về chống chuyển giá, tránh rủi ro bị truy thu thuế và xử phạt nặng. Cùng Công ty Luật ACC, doanh nghiệp nhận được hỗ trợ chuyên sâu, trọn gói từ tư vấn, lập hồ sơ đến nộp và giải trình với cơ quan thuế, đảm bảo tối ưu chi phí và an toàn pháp lý.

Nội dung bài viết

1. Dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Ninh Bình của Công ty Luật ACC thực hiện những công việc gì?

Dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Công ty Luật ACC được xây dựng nhằm hỗ trợ doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định pháp luật về thuế, hạn chế rủi ro chuyển giá và đảm bảo hồ sơ kê khai đầy đủ, chính xác theo yêu cầu của cơ quan thuế. Các nhóm công việc chính bao gồm:

(1) Thu thập và rà soát dữ liệu doanh nghiệp

Thu thập thông tin kế toán, tài chính và dữ liệu liên quan đến giao dịch nội bộ.
Rà soát số liệu kế toán trong kỳ tính thuế.
Phân loại các giao dịch phát sinh giữa các bên liên kết.
Kiểm tra tính đầy đủ và thống nhất của dữ liệu đầu vào.

(2) Xác định quan hệ liên kết và phân tích doanh nghiệp

Xác định các bên có quan hệ liên kết theo quy định pháp luật thuế.
Phân tích cơ cấu sở hữu vốn và mô hình quản lý.
Đánh giá hoạt động và mối quan hệ giữa các bên trong tập đoàn.
Xác định phạm vi giao dịch thuộc diện kê khai.

(3) Phân tích giá giao dịch và rủi ro chuyển giá

Đánh giá bản chất kinh tế của từng giao dịch liên kết.
Xác định nguy cơ rủi ro chuyển giá trong từng nhóm giao dịch.
Lựa chọn phương pháp xác định giá phù hợp theo quy định (so sánh độc lập, chi phí cộng lãi, giá bán lại…).
Đề xuất hướng điều chỉnh để giảm thiểu rủi ro thuế.

(4) Lập và hoàn thiện hồ sơ giao dịch liên kết

Lập Hồ sơ quốc gia (Local file) theo quy định.
Hỗ trợ chuẩn bị Hồ sơ tập đoàn (Master file) đối với doanh nghiệp đa quốc gia.
Hỗ trợ lập Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia (CbC report) nếu thuộc đối tượng.
Soạn thảo tờ khai và các phụ lục giao dịch liên kết.

(5) Hỗ trợ kê khai và làm việc với cơ quan thuế

Rà soát số liệu trước khi kê khai để hạn chế sai sót.
Hỗ trợ doanh nghiệp nộp hồ sơ đúng quy định.
Giải trình khi cơ quan thuế kiểm tra hoặc thanh tra.
Hỗ trợ làm việc trực tiếp với cơ quan thuế khi phát sinh yêu cầu.

(6) Tư vấn tối ưu và phòng ngừa rủi ro thuế

Tư vấn cấu trúc giao dịch nội bộ phù hợp quy định.
Đề xuất giải pháp tối ưu chi phí thuế hợp pháp.
Cảnh báo rủi ro pháp lý trong giao dịch liên kết.
Hỗ trợ xây dựng phương án hạn chế rủi ro chuyển giá trong tương lai.

2. Những giấy tờ khách hàng cần chuẩn bị

Để lập hồ sơ giao dịch liên kết theo quy định tại Nghị định 132/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ bộ hồ sơ kê khai, hồ sơ quốc gia và hồ sơ thông tin tập đoàn (nếu thuộc diện áp dụng). Việc cung cấp đầy đủ và chính xác các tài liệu ngay từ đầu sẽ giúp quá trình lập hồ sơ diễn ra nhanh chóng, hạn chế rủi ro sai sót khi làm việc với cơ quan thuế.

(1) Nhóm chứng từ kê khai cơ bản (kèm tờ khai quyết toán thuế TNDN)

Thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết theo Phụ lục I ban hành kèm Nghị định 132/2020/NĐ-CP.
Hồ sơ quốc gia (Local File) theo Phụ lục II, thể hiện thông tin chi tiết về doanh nghiệp, giao dịch liên kết, phương pháp xác định giá và phân tích so sánh.
Hồ sơ toàn cầu (Master File) theo Phụ lục III, phản ánh tổng thể hoạt động kinh doanh, chính sách giá và chuỗi giá trị của tập đoàn đa quốc gia.

(2) Nhóm tài liệu phục vụ lập Hồ sơ quốc gia (Local File)

Đây là nhóm tài liệu quan trọng nhằm chứng minh giao dịch liên kết tuân thủ nguyên tắc giá thị trường, bao gồm:

Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, sơ đồ tổ chức, cơ cấu cổ đông
Hợp đồng giao dịch liên kết: mua bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, vay vốn, chuyển giao công nghệ…
Chứng từ giao dịch: hóa đơn, chứng từ thanh toán, tờ khai hải quan (nếu có)
Chính sách giá nội bộ: bảng giá, chính sách chiết khấu, quy định phân bổ chi phí trong tập đoàn
Báo cáo tài chính năm, bảng cân đối phát sinh, sổ cái và chi tiết công nợ với bên liên kết
Tài liệu phân tích chức năng, tài sản và rủi ro (FAR analysis) của doanh nghiệp trong từng giao dịch

(3) Nhóm tài liệu phục vụ phân tích chuyển giá và so sánh

Dữ liệu các doanh nghiệp độc lập có thể so sánh trên thị trường (từ cơ sở dữ liệu chuyên ngành như Bloomberg, Orbis,…)
Báo cáo phân tích biên độ lợi nhuận theo ngành nghề (sản xuất, thương mại, gia công, dịch vụ…)
Tỷ suất lợi nhuận, EBIT và các chỉ số tài chính phục vụ xác định giá giao dịch liên kết theo nguyên tắc độc lập

Xem thêm: Dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Vĩnh Phúc cũ

3. Quy trình lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Công ty Luật ACC

Để đảm bảo hồ sơ giao dịch liên kết được lập đúng, phản ánh đúng bản chất giao dịch và hạn chế rủi ro bị ấn định thuế, Công ty Luật ACC thực hiện quy trình chi tiết như sau:

Bước 1: Tiếp nhận yêu cầu và phân tích sơ bộ doanh nghiệp

ACC tiếp nhận thông tin từ doanh nghiệp, bao gồm ngành nghề hoạt động, mô hình kinh doanh, cơ cấu vốn và các bên liên quan. Trên cơ sở đó, ACC đánh giá ban đầu liệu doanh nghiệp có thuộc diện phải kê khai giao dịch liên kết hay không, đồng thời xác định phạm vi hồ sơ cần lập (Local file, Master file, CbC nếu có).

Bước 2: Thu thập và kiểm tra tính đầy đủ của hồ sơ, dữ liệu

Doanh nghiệp được hướng dẫn cung cấp toàn bộ tài liệu liên quan như báo cáo tài chính, tờ khai thuế, hợp đồng giao dịch, chứng từ thanh toán, dữ liệu kế toán chi tiết, thông tin cổ đông và các giao dịch nội bộ. ACC đồng thời rà soát tính logic, tính nhất quán của số liệu để đảm bảo đủ cơ sở phân tích.

Bước 3: Xác định quan hệ liên kết và bản chất giao dịch

Dựa trên hồ sơ thu thập được, ACC tiến hành phân tích cơ cấu sở hữu, quan hệ điều hành, kiểm soát và các yếu tố liên quan để xác định chính xác các bên có quan hệ liên kết theo quy định pháp luật. Đồng thời, từng giao dịch được phân loại theo bản chất kinh tế (mua bán hàng hóa, dịch vụ, tài chính, phân bổ chi phí…).

Bước 4: Phân tích chức năng, tài sản, rủi ro và đánh giá chuyển giá

ACC thực hiện phân tích FAR (Functions – Assets – Risks) để xác định vai trò của từng bên trong giao dịch. Trên cơ sở đó, đánh giá mức độ phù hợp của giá giao dịch so với nguyên tắc giao dịch độc lập, đồng thời xác định các rủi ro tiềm ẩn về chuyển giá hoặc phân bổ lợi nhuận không hợp lý.

Bước 5: Lựa chọn phương pháp xác định giá và lập hồ sơ giao dịch liên kết

Tùy từng loại giao dịch, ACC tư vấn và áp dụng phương pháp xác định giá phù hợp theo quy định (so sánh độc lập, giá bán lại, chi phí cộng lãi, phân bổ lợi nhuận…). Sau đó, tiến hành lập Hồ sơ quốc gia (Local file) và hỗ trợ hoàn thiện tờ khai, phụ lục giao dịch liên kết kèm theo.

Bước 6: Rà soát cuối cùng, bàn giao hồ sơ và hỗ trợ giải trình

Trước khi bàn giao, ACC thực hiện rà soát toàn bộ hồ sơ để đảm bảo tính chính xác, thống nhất giữa số liệu kế toán và nội dung phân tích. Sau khi hoàn tất, hồ sơ được bàn giao cho doanh nghiệp nộp cơ quan thuế, đồng thời ACC tiếp tục hỗ trợ giải trình, làm việc với cơ quan thuế khi có yêu cầu thanh tra, kiểm tra.

Xem thêm: Dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Hòa Bình cũ

4. Chi phí dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Ninh Bình

Chi phí dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Ninh Bình được xác định linh hoạt tùy theo từng doanh nghiệp. Mức phí cụ thể phụ thuộc vào các yếu tố chính sau:

Quy mô doanh nghiệp (nhỏ, vừa, lớn, tập đoàn)
Số lượng giao dịch liên kết phát sinh trong kỳ
Mức độ phức tạp của giao dịch (trong nước, xuyên biên giới, tài chính…)
Chất lượng và mức độ đầy đủ của hồ sơ kế toán, chứng từ
Ngành nghề hoạt động của doanh nghiệp
Phạm vi dịch vụ yêu cầu (Local file, Master file, CbC report)
Thời gian hoàn thành hồ sơ (thông thường hay gấp)

5. Giao dịch liên kết là gì?

Theo khoản 22 Điều 3 Luật Quản lý thuế 2019, giao dịch liên kết được hiểu là giao dịch phát sinh giữa các bên có quan hệ liên kết. Căn cứ khoản 1 Điều 5 Nghị định 132/2020/NĐ-CP, các bên có quan hệ liên kết là những bên có mối quan hệ thuộc một trong các trường hợp sau:

(i) Một bên trực tiếp hoặc gián tiếp tham gia vào việc điều hành, kiểm soát, góp vốn hoặc đầu tư vào bên còn lại.

(ii) Các bên cùng chịu sự điều hành, kiểm soát, góp vốn hoặc đầu tư từ một bên thứ ba.

Từ đó có thể hiểu, giao dịch liên kết là giao dịch được thực hiện giữa các bên thuộc một trong các trường hợp sau:

Một bên trực tiếp hoặc gián tiếp tham gia điều hành, kiểm soát, góp vốn hoặc đầu tư vào bên kia.
Các bên cùng chịu sự điều hành, kiểm soát, góp vốn hoặc đầu tư bởi một bên khác.

6. Những đối tượng phải kê khai và lập hồ sơ giao dịch liên kết

Căn cứ theo quy định tại Nghị định 132/2020/NĐ-CP về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết, đặc biệt tại Điều 5, Điều 18 và Điều 19, việc xác định đúng đối tượng phải kê khai và lập hồ sơ giao dịch liên kết được quy định như sau:

(1) Doanh nghiệp có phát sinh giao dịch với bên liên kết

Căn cứ khoản 2 và khoản 4 Điều 18 Nghị định 132/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp phải kê khai nếu có phát sinh các giao dịch với bên liên kết, bao gồm:

Mua bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ
Vay, cho vay, bảo lãnh tài chính
Chuyển nhượng tài sản hữu hình hoặc vô hình
Phân bổ chi phí, chia sẻ chi phí trong tập đoàn
Các giao dịch tài chính hoặc thương mại khác có yếu tố liên kết

(2) Doanh nghiệp có quan hệ liên kết theo tiêu chí sở hữu hoặc kiểm soát

Căn cứ Điều 5 Nghị định 132/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp được xác định là có quan hệ liên kết nếu thuộc một trong các trường hợp:

Một bên sở hữu trực tiếp hoặc gián tiếp từ 25% vốn góp trở lên
Các bên cùng chịu sự điều hành, kiểm soát bởi một bên thứ ba
Quan hệ công ty mẹ – công ty con hoặc cùng tập đoàn
Cá nhân/tổ chức có quyền chi phối hoạt động tài chính – kinh doanh

(3) Doanh nghiệp có giao dịch với bên liên kết ở nước ngoài

Căn cứ khoản 1 và khoản 2 Điều 18 Nghị định 132/2020/NĐ-CP, bao gồm các giao dịch:

Với công ty mẹ, công ty con hoặc công ty liên kết ở nước ngoài
Giao dịch xuyên biên giới có yếu tố chi phối giá hoặc chính sách nội bộ

(4) Doanh nghiệp thuộc trường hợp miễn lập hồ sơ nhưng vẫn phải kê khai

Căn cứ Điều 19 Nghị định 132/2020/NĐ-CP, một số doanh nghiệp dù được miễn lập hồ sơ vẫn phải kê khai khi:

Có giao dịch liên kết nhưng quy mô nhỏ theo ngưỡng quy định
Đáp ứng điều kiện miễn lập hồ sơ theo quy định pháp luật

(5) Doanh nghiệp thuộc diện phải lập đầy đủ hồ sơ giao dịch liên kết

Căn cứ khoản 4 và khoản 5 Điều 18 Nghị định 132/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp thuộc diện phải lập đầy đủ hồ sơ gồm:

Hồ sơ quốc gia (Local file)
Hồ sơ tập đoàn (Master file)
Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia (CbC report – nếu thuộc tập đoàn lớn theo quy định)

7. Thời hạn lập, lưu giữ và xuất trình hồ sơ giao dịch liên kết

Theo Điều 18 Nghị định 132/2020/NĐ-CP, thời hạn liên quan đến hồ sơ giao dịch liên kết được quy định như sau:

Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết phải được lập trước thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp hằng năm.
Khi cơ quan thuế yêu cầu, người nộp thuế phải cung cấp hồ sơ trong thời hạn không quá 30 ngày làm việc kể từ ngày nhận văn bản yêu cầu.
Trường hợp có lý do chính đáng, người nộp thuế được gia hạn 01 lần, tối đa không quá 15 ngày làm việc kể từ ngày hết thời hạn cung cấp.
Hồ sơ, tài liệu phải được lưu giữ đầy đủ trong suốt thời gian theo quy định của pháp luật về kế toán và thuế để phục vụ thanh tra, kiểm tra khi cần thiết.

8. Câu hỏi thường gặp

Khoản vay hoặc khoản hỗ trợ tài chính giữa doanh nghiệp và người quản lý doanh nghiệp có được xem là giao dịch liên kết không?

Có, các khoản vay hoặc hỗ trợ tài chính giữa doanh nghiệp và người quản lý/điều hành được xem là Giao dịch liên kết về mặt thuế nếu thỏa mãn các điều kiện quy định tại Điều 5 và Điều 18 Nghị định 132/2020/NĐ-CP.

Doanh nghiệp chỉ phát sinh giao dịch liên kết trong một thời gian ngắn có phải lập hồ sơ giao dịch liên kết không?

Theo quy định Điều 19 Nghị định 132/2020/NĐ-CP, thời gian phát sinh giao dịch ngắn hay dài không phải là căn cứ để miễn trừ. Bất kỳ giao dịch nào với các bên có quan hệ liên kết trong kỳ tính thuế đều phải được quản lý và tuân thủ các nghĩa vụ về giao dịch liên kết.

Hồ sơ giao dịch liên kết có cần được cập nhật hằng năm không?

Có, Hồ sơ giao dịch liên kết phải được lập hoặc cập nhật và hoàn thiện trước thời điểm kê khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) hàng năm.

Doanh nghiệp đã được miễn lập hồ sơ giao dịch liên kết thì có phải kê khai thông tin giao dịch liên kết hay không?

Có, doanh nghiệp được miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết vẫn bắt buộc phải kê khai thông tin giao dịch liên kết và nộp cùng Tờ khai quyết toán thuế TNDN hàng năm.

ACC có hỗ trợ lập hồ sơ giao dịch liên kết cho doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài không?

Có, ACC chuyên hỗ trợ doanh nghiệp FDI lập hồ sơ giao dịch liên kết theo đúng quy định.

Liên hệ Công ty luật ACC ngay hôm nay để được tư vấn miễn phí và sử dụng dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Ninh Bình chuyên nghiệp, chính xác. Chúng tôi cam kết giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật, giảm thiểu rủi ro và tối ưu chi phí thuế một cách hợp pháp.