Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
1. Nguyên tắc xác định tỷ giá quy đổi
Anh/Chị cần lưu ý sự khác biệt giữa tỷ giá hạch toán kế toán và tỷ giá lập hóa đơn để tránh sai sót khi kê khai thuế:
- Tỷ giá lập hóa đơn: Theo quy định tại Thông tư 32/2025/TT-BTC, trường hợp người nộp thuế có phát sinh doanh thu bằng ngoại tệ thì phải quy đổi ra Đồng Việt Nam (VND) theo tỷ giá giao dịch thực tế. Tỷ giá này là tỷ giá mua vào của ngân hàng thương mại nơi người nộp thuế mở tài khoản tại thời điểm phát sinh giao dịch.
- Trường hợp ngoại lệ: Nếu ngân hàng thương mại không công bố tỷ giá cụ thể tại thời điểm đó, doanh nghiệp áp dụng tỷ giá trung tâm do Ngân hàng Nhà nước công bố tại ngày lập hóa đơn.
Lưu ý quan trọng: Anh/Chị cần tránh nhầm lẫn với tỷ giá bình quân liên ngân hàng (khái niệm này đã thay đổi trong các văn bản hướng dẫn mới). Việc áp dụng sai tỷ giá mua/bán có thể dẫn đến việc khai sai doanh thu tính thuế GTGT và thuế TNDN.
2. Quy trình xuất hóa đơn ngoại tệ cho dịch vụ Logistics
Để đảm bảo tính hợp lệ của hóa đơn cước quốc tế (vận chuyển từ nước ngoài về Việt Nam), Anh/Chị thực hiện theo lộ trình sau:
Bước 1: Xác định đối tượng được phép ghi giá ngoại tệ trên hóa đơn Theo quy định về quản lý ngoại hối, chỉ các dịch vụ thực hiện ngoài lãnh thổ Việt Nam hoặc các trường hợp đặc thù được pháp luật cho phép mới được ghi giá bằng ngoại tệ trên hóa đơn. Đối với cước vận tải quốc tế (International Freight), doanh nghiệp logistics được phép ghi nguyên tệ. Tuy nhiên, trên hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Anh/Chị phải thể hiện rõ: Tổng số tiền thanh toán bằng ngoại tệ, Tỷ giá quy đổi và Tổng số tiền thanh toán bằng VND.
Bước 2: Lấy tỷ giá mua vào tại thời điểm phát hành hóa đơn Tại thời điểm xuất hóa đơn điện tử, kế toán phải truy cập website của ngân hàng nơi doanh nghiệp mở tài khoản giao dịch chính để lấy tỷ giá mua vào chuyển khoản của ngày hôm đó. Anh/Chị nên chụp màn hình hoặc lưu lại thông báo tỷ giá của ngân hàng để làm chứng từ đính kèm hồ sơ quyết toán thuế năm 2026. Việc sử dụng tỷ giá mua vào giúp doanh nghiệp phản ánh đúng số tiền thực tế có thể thu được khi quy đổi ngoại tệ ra nội tệ.
Bước 3: Kê khai và xử lý chênh lệch tỷ giá Doanh thu để tính thuế GTGT (thường là 0% đối với vận tải quốc tế nếu đáp ứng điều kiện tại Thông tư 219/2013/TT-BTC) và thuế TNDN sẽ căn cứ trên số tiền VND đã quy đổi trên hóa đơn. Nếu đến thời điểm khách hàng thanh toán thực tế mà tỷ giá có sự biến động, phần chênh lệch này sẽ được hạch toán vào doanh thu tài chính (tài khoản 515) hoặc chi phí tài chính (tài khoản 635) theo hướng dẫn tại Thông tư 200/2014/TT-BTC.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng tỷ giá giúp doanh nghiệp tránh sai sót trong kê khai thuế GTGT và thuế thu nhập doanh nghiệp, giảm thiểu rủi ro bị phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Đồng thời, đảm bảo tính minh bạch trong giao dịch quốc tế, hỗ trợ hoạt động logistics bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận