Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Doanh thu từ hợp đồng xuất khẩu dịch vụ phần mềm có chịu thuế GTGT không?
Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) số 13/2008/QH12 được sửa đổi, bổ sung năm 2024 (Luật Thuế GTGT 2024), doanh thu từ hoạt động xuất khẩu dịch vụ phần mềm cho khách hàng tại Mỹ, với điều kiện thanh toán đầy đủ qua ngân hàng, không phải chịu thuế GTGT ở mức thuế suất thông thường 10%. Thay vào đó, hoạt động này được áp dụng thuế suất 0% nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện xuất khẩu theo quy định pháp luật. Cụ thể, Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế GTGT 2024 đã xác định rõ rằng dịch vụ phần mềm xuất khẩu là đối tượng không chịu thuế GTGT nếu chứng minh được tính chất xuất khẩu, giúp doanh nghiệp khấu trừ và hoàn thuế đầu vào liên quan. Việc thanh toán qua ngân hàng là yếu tố quan trọng để chứng minh giao dịch hợp pháp và không phát sinh tại Việt Nam, tránh rủi ro bị cơ quan thuế truy thu.
Điều kiện áp dụng thuế suất 0% đối với dịch vụ xuất khẩu
Để áp dụng thuế suất 0% cho dịch vụ xuất khẩu phần mềm, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện cụ thể theo Điều 9 Luật Thuế GTGT 2024, được hướng dẫn chi tiết tại Thông tư 69/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính. Các điều kiện chính bao gồm:
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
- Hợp đồng cung cấp dịch vụ phải được ký kết trực tiếp với tổ chức, cá nhân nước ngoài (không cư trú tại Việt Nam) hoặc chi nhánh, văn phòng đại diện của họ tại nước ngoài, chứng minh dịch vụ được tiêu dùng ngoài lãnh thổ Việt Nam.
- Thanh toán phải thực hiện qua tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp tại Việt Nam và tài khoản của bên nhận dịch vụ ở nước ngoài, với chứng từ chuyển tiền quốc tế (như SWIFT) làm cơ sở chứng minh.
- Dịch vụ phải có tính chất xuất khẩu, tức là không được cung cấp và tiêu dùng tại Việt Nam; ví dụ, phần mềm được phát triển và giao nộp qua mạng internet hoặc phương tiện điện tử cho khách hàng Mỹ.
- Doanh nghiệp phải có đầy đủ chứng từ chứng minh xuất khẩu, bao gồm hợp đồng, hóa đơn GTGT (áp dụng thuế suất 0%), và các tài liệu liên quan như biên bản giao nhận dịch vụ hoặc xác nhận từ ngân hàng.
- Không áp dụng nếu dịch vụ được sử dụng bởi đối tượng cư trú tại Việt Nam hoặc có yếu tố trung gian nội địa, dẫn đến việc phải áp dụng thuế suất 10% theo quy định tại Nghị định 181/2025/NĐ-CP.
Việc tuân thủ các điều kiện trên giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế trốn tránh (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, sửa đổi năm 2024), đồng thời được khấu trừ toàn bộ thuế đầu vào. Công Ty Luật ACC khuyến nghị kiểm tra hồ sơ định kỳ để đảm bảo tính hợp lệ. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận