Anh chị cho em hỏi ạ, doanh nghiệp em làm dịch vụ tư vấn cho khách nước ngoài, tiền thanh toán từ nước ngoài, thuế nhà thầu có áp dụng không ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thuế nhà thầu có áp dụng không?

Thuế nhà thầu (hay còn gọi là thuế đối với nhà thầu nước ngoài) được quy định tại Thông tư 103/2014/TT-BTC ngày 6/7/2014 của Bộ Tài chính, hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và Luật Thuế giá trị gia tăng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam. Cụ thể, thuế nhà thầu áp dụng cho các khoản thu nhập của nhà thầu nước ngoài từ hợp đồng cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho bên Việt Nam, bao gồm cả trường hợp dịch vụ được thực hiện tại Việt Nam hoặc mang lại lợi ích tại Việt Nam.

Trong trường hợp doanh nghiệp của Anh/Chị là tổ chức Việt Nam cung cấp dịch vụ tư vấn cho khách hàng nước ngoài và nhận thanh toán từ nước ngoài, thuế nhà thầu không áp dụng. Lý do là doanh nghiệp của Anh/Chị không phải là nhà thầu nước ngoài, mà là bên cung cấp dịch vụ từ Việt Nam. Thay vào đó, doanh nghiệp sẽ chịu các nghĩa vụ thuế nội địa theo quy định chung, với các ưu đãi dành cho hoạt động xuất khẩu dịch vụ nếu đáp ứng điều kiện.

Quy định về thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, dịch vụ tư vấn cung cấp cho tổ chức, cá nhân nước ngoài và tiêu dùng ngoài lãnh thổ Việt Nam thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT (khoản 2 Điều 5 Luật Thuế GTGT 2008). Cụ thể:

• Nếu dịch vụ tư vấn được thực hiện và tiêu dùng hoàn toàn ngoài Việt Nam (ví dụ: tư vấn qua hình thức trực tuyến, không liên quan đến hoạt động tại Việt Nam), doanh nghiệp được áp dụng mức thuế suất 0% thay vì miễn thuế, và có thể khấu trừ, hoàn thuế đầu vào theo quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC.
• Để chứng minh tiêu dùng ngoài Việt Nam, doanh nghiệp cần lưu trữ hợp đồng, hóa đơn thanh toán từ nước ngoài, chứng từ chuyển khoản quốc tế và các tài liệu chứng minh dịch vụ không mang lợi ích tại Việt Nam.
• Trường hợp dịch vụ có phần thực hiện tại Việt Nam hoặc mang lợi ích cho đối tượng tại Việt Nam, toàn bộ giá trị dịch vụ sẽ chịu thuế GTGT với mức 10% (theo Điều 11 Luật Thuế GTGT 2024). Doanh nghiệp phải kê khai và nộp thuế theo tháng hoặc quý tại cơ quan thuế địa phương.

Quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, thu nhập từ dịch vụ tư vấn cho khách nước ngoài là thu nhập chịu thuế TNDN của doanh nghiệp Việt Nam, với mức thuế suất phổ thông 20% trên thu nhập chịu thuế (Điều 10 Luật Thuế TNDN 2025).

• Doanh nghiệp tính thuế TNDN dựa trên doanh thu trừ chi phí hợp lý, hợp lệ, bao gồm cả chi phí liên quan đến dịch vụ xuất khẩu. Không có ưu đãi đặc biệt riêng cho dịch vụ tư vấn nước ngoài, trừ khi doanh nghiệp thuộc diện ưu đãi đầu tư (ví dụ: khu công nghệ cao theo Nghị định 218/2013/NĐ-CP).
• Thu nhập từ nước ngoài phải được kê khai đầy đủ vào báo cáo tài chính và quyết toán thuế TNDN hàng năm. Nếu có hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và quốc gia của khách hàng (ví dụ: Hiệp định Việt Nam – Mỹ), doanh nghiệp có thể được khấu trừ thuế đã nộp ở nước ngoài nếu chứng minh được.
• Doanh nghiệp cần lưu ý báo cáo giao dịch quốc tế nếu giá trị vượt ngưỡng theo quy định chống chuyển giá tại Nghị định 132/2020/NĐ-CP để tránh rủi ro kiểm tra thuế.

Việc tuân thủ đúng quy định thuế giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế chậm nộp (theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019), đồng thời tối ưu hóa chi phí và đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh quốc tế. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.