Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Khái niệm và đối tượng áp dụng thuế nhà thầu
Thuế nhà thầu (Foreign Contractor Tax – FCT) là loại thuế áp dụng đối với thu nhập của nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài, nhà phân phối nước ngoài hoặc cá nhân nước ngoài không cư trú từ các hoạt động kinh doanh tại Việt Nam. Cụ thể, đối tượng chịu thuế bao gồm thu nhập từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, chuyển nhượng vốn, đầu tư vốn, chuyển nhượng bất động sản, bản quyền, nhượng quyền thương mại, thừa kế hoặc quà tặng. Theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, thuế nhà thầu được áp dụng cho các tổ chức, cá nhân nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng có thu nhập phát sinh từ hoạt động tại Việt Nam. Bên Việt Nam trả thu nhập cho nhà thầu nước ngoài có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay thuế này theo Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn thi hành.
Áp dụng đối với trường hợp công ty cung cấp dịch vụ tư vấn nhận thanh toán từ nước ngoài
Trong trường hợp công ty của Anh/Chị là doanh nghiệp Việt Nam (có cơ sở thường trú tại Việt Nam) thực hiện dịch vụ tư vấn cho khách hàng nước ngoài và nhận thanh toán từ nước ngoài, thuế nhà thầu không áp dụng. Lý do là công ty của Anh/Chị không phải là nhà thầu nước ngoài theo định nghĩa pháp luật, mà là đối tượng cư trú tại Việt Nam. Thay vào đó, thu nhập từ dịch vụ này sẽ được tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, với mức thuế suất phổ biến là 20% trên thu nhập chịu thuế (sau khi trừ chi phí hợp lý). Công ty cần kê khai và nộp thuế TNDN theo quý hoặc năm, đồng thời tuân thủ các quy định về hóa đơn, chứng từ theo Luật Quản lý thuế 2019. Nếu dịch vụ được thực hiện hoàn toàn ở nước ngoài mà không có yếu tố tại Việt Nam, có thể xem xét các quy định về thu nhập từ nguồn nước ngoài theo Điều 7 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, nhưng vẫn phải kê khai đầy đủ để tránh rủi ro kiểm tra thuế.
Các lưu ý liên quan đến nghĩa vụ thuế
- Công ty cần lưu giữ đầy đủ chứng từ thanh toán quốc tế (như chuyển khoản ngân hàng, hợp đồng dịch vụ) để chứng minh nguồn gốc thu nhập và tính hợp lý chi phí, theo Điều 16 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
- Nếu có yếu tố nước ngoài (ví dụ: chi nhánh hoặc đối tác liên kết), cần kiểm tra thêm về thuế giá trị gia tăng (VAT) theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (sửa đổi), nhưng thuế nhà thầu không liên quan trực tiếp.
- Trong trường hợp kiểm tra thuế, nếu phát hiện kê khai sai, có thể bị phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế trốn theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019, với mức phạt cụ thể từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định thuế giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí và đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận