Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy trình lập hóa đơn điều chỉnh cho chiết khấu thương mại cuối năm
Theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP, chiết khấu thương mại cuối năm dựa trên doanh số cả năm được thực hiện bằng cách lập hóa đơn điều chỉnh giảm cho các hóa đơn đã lập trước đó. Việc này phải dựa trên biên bản thỏa thuận hoặc hợp đồng kinh tế có điều khoản chiết khấu rõ ràng.
Quy trình thực hiện cụ thể như sau:
Bước 1: Đối soát dữ liệu và lập biên bản thỏa thuận chiết khấu Bên bán và bên mua tiến hành đối soát tổng doanh số mua hàng trong năm để xác định số tiền chiết khấu thực tế mà bên mua được hưởng theo hợp đồng. Hai bên phải lập biên bản thỏa thuận chiết khấu thương mại, trong đó ghi rõ: số tiền chiết khấu chưa thuế, thuế suất GTGT và tổng số tiền giảm trừ. Biên bản này là chứng từ gốc quan trọng để giải trình với cơ quan thuế về tính hợp lý của việc điều chỉnh giảm doanh thu theo Luật Thuế GTGT 2024.
Bước 2: Lập hóa đơn điện tử điều chỉnh giảm Căn cứ vào biên bản đã ký, bên bán thực hiện lập hóa đơn điện tử điều chỉnh trên hệ thống. Hóa đơn này phải ghi rõ: "Điều chỉnh giảm giá hàng hóa, dịch vụ, thuế suất thuế GTGT cho các hóa đơn số… ngày…". Theo Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, trên hóa đơn điều chỉnh giảm, đơn giá và thành tiền sẽ được ghi số dương, nhưng tính chất của hóa đơn được hệ thống ghi nhận là điều chỉnh giảm để bù trừ vào doanh thu gốc.
Bước 3: Ký số và gửi dữ liệu hóa đơn đến cơ quan thuế Sau khi lập xong, bên bán thực hiện ký số và gửi hóa đơn điều chỉnh đến cơ quan thuế để cấp mã (nếu sử dụng hóa đơn có mã) hoặc gửi dữ liệu đến cổng thông tin của Tổng cục Thuế. Hóa đơn điều chỉnh sau khi được cấp mã hoặc xác thực sẽ được gửi ngay cho bên mua để làm căn cứ hạch toán giảm chi phí mua hàng và giảm thuế GTGT đầu vào tương ứng trong kỳ kế toán hiện hành.
Kê khai thuế GTGT đối với chiết khấu thương mại
Việc kê khai thuế cho khoản chiết khấu này phải tuân thủ nghiêm ngặt thời điểm phát sinh hóa đơn điều chỉnh theo quy định tại Luật Thuế GTGT 2024 và Thông tư 80/2021/TT-BTC.
- Đối với bên bán: Thực hiện kê khai giảm doanh thu và giảm thuế GTGT đầu ra tại tờ khai thuế GTGT của kỳ phát sinh hóa đơn điều chỉnh. Nếu hóa đơn điều chỉnh được lập vào tháng 01/2026 cho doanh số năm 2025, doanh nghiệp sẽ kê khai vào kỳ tính thuế tháng 01/2026 (hoặc Quý 1/2026).
- Đối với bên mua: Thực hiện kê khai giảm số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ tương ứng với phần chiết khấu nhận được tại kỳ nhận được hóa đơn điều chỉnh. Việc không kê khai giảm thuế đầu vào có thể dẫn đến hành vi trốn thuế hoặc khai sai, bị xử phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và duy trì uy tín thương mại. Việc điều chỉnh kịp thời còn hỗ trợ dòng tiền ổn định và giảm thiểu tranh chấp với cơ quan thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty Luật ACC.
Để lại một bình luận