Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Cơ sở pháp lý về tạm nộp thuế TNDN
Nghĩa vụ tạm nộp thuế TNDN theo quý là quy định bắt buộc nhằm đảm bảo nguồn thu ngân sách nhà nước được thực hiện đều đặn trong năm. Quy định này được dẫn chiếu trực tiếp từ các văn bản quy phạm pháp luật sau:
- Luật Quản lý thuế 2019: Quy định về thời hạn và trách nhiệm tự tính, tự nộp thuế của doanh nghiệp.
- Nghị định 126/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 91/2022/NĐ-CP): Đây là văn bản quan trọng nhất quy định về tỷ lệ tạm nộp 04 quý không được thấp hơn 80% số thuế TNDN phải nộp cả năm theo quyết toán.
- Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2013, 2020): Làm căn cứ xác định thu nhập chịu thuế và thuế suất áp dụng.
Điều kiện và cách thức xác định số thuế tạm nộp quý 4
Để không bị tính tiền chậm nộp, doanh nghiệp cần đảm bảo tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 04 quý trong năm tài chính tối thiểu phải bằng 80% số thuế TNDN thực tế phát sinh trên tờ khai quyết toán năm.
Nếu đến hết thời hạn nộp thuế của quý 4 (thường là ngày 30 tháng đầu quý sau), doanh nghiệp rà soát thấy tổng số thuế tạm nộp của 03 quý đầu năm đã đạt hoặc vượt ngưỡng 80% số thuế ước tính cả năm, doanh nghiệp có quyền không nộp thêm hoặc nộp ở mức thấp đối với quý 4 để tối ưu dòng tiền. Việc điều chỉnh này không yêu cầu phải nộp hồ sơ xin giảm mà doanh nghiệp tự chịu trách nhiệm về số liệu trên hệ thống eTax. Nếu sau khi quyết toán năm, tổng số thuế tạm nộp 04 quý thấp hơn 80% số thuế phải nộp, doanh nghiệp sẽ phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế còn thiếu kể từ ngày tiếp sau ngày hết hạn nộp thuế quý 4 đến ngày nộp đủ thuế vào ngân sách.
Quy trình kiểm soát và thực hiện trên hệ thống eTax
Để thực hiện đúng quy định và tránh rủi ro pháp lý, Anh/Chị nên tuân thủ quy trình các bước sau:
Bước 1: Ước tính kết quả kinh doanh và số thuế phải nộp cả năm Trước thời hạn nộp thuế quý 4 năm 2026, kế toán cần phối hợp với các bộ phận liên quan để dự phóng doanh thu, chi phí và lợi nhuận của cả năm tài chính. Việc xác định chính xác con số này giúp doanh nghiệp so sánh với tổng số thuế đã nộp của 03 quý đầu năm, từ đó đưa ra quyết định có cần nộp thêm thuế quý 4 hay không. Anh/Chị cần lưu ý loại trừ các khoản chi phí không được trừ theo Thông tư 78/2014/TT-BTC (được sửa đổi bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC) để đảm bảo số thuế ước tính sát với thực tế nhất, tránh tình trạng ước tính thiếu dẫn đến việc nộp không đủ ngưỡng 80% quy định.
Bước 2: Thực hiện nộp thuế (nếu có) qua hệ thống Thuế điện tử (eTax) Trường hợp kết quả rà soát cho thấy số thuế tạm nộp chưa đạt ngưỡng an toàn, doanh nghiệp tiến hành lập giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước qua cổng thuedientu.gdt.gov.vn. Do hiện nay không còn tờ khai thuế TNDN tạm nộp quý, doanh nghiệp chỉ cần nộp tiền vào tiểu mục 1052 (Thuế TNDN từ hoạt động sản xuất kinh doanh). Anh/Chị nên nộp dư ra một khoảng nhỏ so với ngưỡng 80% để dự phòng các khoản điều chỉnh tăng thu nhập từ phía cơ quan thuế khi thanh tra, giúp bảo vệ doanh nghiệp khỏi mức phạt tiền chậm nộp 0,03%/ngày theo quy định tại Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019.
Bước 3: Đối soát và quyết toán chính thức cuối năm Sau khi kết thúc năm tài chính, doanh nghiệp lập tờ khai quyết toán thuế TNDN (mẫu 03/TNDN) để xác định số thuế thực tế phải nộp. Tại bước này, kế toán cần đối chiếu tổng số tiền đã tạm nộp trong năm (hiển thị trên sổ thuế của eTax) với số thuế trên tờ khai quyết toán. Nếu tổng tạm nộp 04 quý thấp hơn 80% số quyết toán, doanh nghiệp phải nộp đủ số thuế thiếu và tự tính tiền chậm nộp theo quy định của Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Việc chủ động kiểm soát và nộp bổ sung ngay khi phát hiện sai lệch sẽ giúp doanh nghiệp duy trì điểm tín nhiệm thuế tốt, tránh bị đưa vào danh sách rà soát rủi ro cao của cơ quan quản lý.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy định này giúp doanh nghiệp tránh nộp thừa thuế tạm thời, tối ưu hóa dòng tiền và giảm rủi ro phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP nếu kê khai sai. Đồng thời, đảm bảo tuân thủ pháp luật, tránh các vấn đề phát sinh trong quyết toán. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận