Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Căn cứ pháp lý
Việc điều chỉnh hóa đơn để ghi nhận doanh thu chỉ còn 26 triệu đồng phải tuân thủ quy định về xử lý hóa đơn sai sót, căn cứ Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về xử lý hóa đơn điện tử có sai sót. Thông tư này quy định rõ các trường hợp sai sót như sai số lượng, giá trị hàng hóa, dẫn đến doanh thu ghi nhận không chính xác, và yêu cầu xử lý kịp thời để tránh vi phạm pháp luật thuế. Nếu sai sót phát hiện sau khi đã kê khai thuế, doanh nghiệp cần thực hiện điều chỉnh bổ sung theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019.
Điều kiện áp dụng điều chỉnh
- Sai sót phải thuộc trường hợp được phép điều chỉnh, chẳng hạn như sai giá trị doanh thu do nhầm lẫn số lượng hoặc đơn giá, không phải trường hợp hủy hóa đơn hoặc thay thế toàn bộ nội dung (theo Điều 19 Thông tư 78/2021/TT-BTC).
- Hai bên (bên bán và bên mua) phải đồng ý về sai sót và lập biên bản ghi nhận, đảm bảo tính minh bạch để tránh tranh chấp sau này.
- Thời hạn xử lý: Hóa đơn sai sót phải được xử lý ngay khi phát hiện; trường hợp đã ảnh hưởng đến kỳ kê khai thuế thì người nộp thuế thực hiện kê khai bổ sung theo Luật Quản lý thuế 2019.
- Không áp dụng nếu hóa đơn đã được sử dụng để kê khai thuế và cơ quan thuế đã kiểm tra, trừ khi có quyết định cho phép từ cơ quan thuế.
Việc điều chỉnh hóa đơn để doanh thu còn 26 triệu đồng chỉ được thực hiện nếu có căn cứ chứng minh hóa đơn gốc ghi sai doanh thu, ví dụ: sai đơn giá, sai số lượng, có hàng hóa bị trả lại hoặc có thỏa thuận giảm giá sau bán theo hợp đồng.
Quy trình điều chỉnh hóa đơn
Bước 1: Lập biên bản ghi nhận sai sót
Hai bên (bên bán và bên mua) họp và lập biên bản ghi nhận sai sót cụ thể, nêu rõ nội dung hóa đơn gốc, sai sót về doanh thu (ví dụ: từ giá trị ban đầu giảm xuống 26 triệu đồng), lý do và thời điểm phát hiện. Biên bản phải được ký xác nhận bởi đại diện hợp pháp của cả hai bên, kèm theo hóa đơn gốc để làm cơ sở. Việc này đảm bảo tính pháp lý và tránh rủi ro khiếu nại, theo quy định tại Điều 19 Thông tư 78/2021/TT-BTC. Biên bản cần lưu trữ ít nhất 10 năm theo Luật Kế toán 2015.
Bước 2: Lập hóa đơn điều chỉnh
Bên bán sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử để lập hóa đơn điều chỉnh, ghi rõ "Điều chỉnh hóa đơn số… ngày… tháng… năm…" với nội dung chỉ rõ thay đổi doanh thu giảm xuống 26 triệu đồng (bao gồm thuế GTGT nếu áp dụng). Hóa đơn điều chỉnh phải có cùng thông tin bên mua, bên bán như hóa đơn gốc. Tùy tính chất sai sót, người bán có thể lựa chọn lập hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế theo quy định tại Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
Theo Điều 19 khoản 2 Thông tư 78/2021/TT-BTC, hóa đơn này phải được ký số điện tử và gửi ngay cho bên mua qua hệ thống điện tử. Giá trị điều chỉnh âm (giảm) sẽ được phản ánh trong sổ sách kế toán.
Bước 3: Gửi hóa đơn điều chỉnh và thông báo cơ quan thuế
Bên bán gửi hóa đơn điều chỉnh cho bên mua qua email hoặc hệ thống hóa đơn điện tử, đồng thời cập nhật vào cơ sở dữ liệu hóa đơn của Tổng cục Thuế. Trường hợp hóa đơn điều chỉnh làm thay đổi nghĩa vụ thuế, người nộp thuế phải thực hiện kê khai bổ sung tờ khai thuế GTGT và/hoặc quyết toán thuế TNDN theo Luật Quản lý thuế 2019.
Bên mua cũng cần điều chỉnh chứng từ kế toán tương ứng để đồng bộ dữ liệu. Quy trình này giúp tránh phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP nếu chậm trễ.
Bước 4: Lưu trữ và theo dõi
Sau khi hoàn tất, cả hai bên lưu trữ hóa đơn điều chỉnh cùng biên bản và hóa đơn gốc trong hệ thống điện tử hoặc giấy tờ, đảm bảo sẵn sàng cung cấp khi cơ quan thuế kiểm tra. Doanh nghiệp nên kiểm tra lại doanh thu sau điều chỉnh để ghi nhận chính xác 26 triệu đồng trong báo cáo tài chính quý/năm. Nếu phát sinh tranh chấp, có thể tham khảo ý kiến cơ quan thuế địa phương theo Luật Quản lý thuế 2019 để tránh rủi ro pháp lý thêm.
Hồ sơ cần chuẩn bị
- Biên bản ghi nhận sai sót giữa hai bên (bản gốc và bản sao).
- Hóa đơn gốc và hóa đơn điều chỉnh (file điện tử có chữ ký số).
- Tờ khai thuế bổ sung nếu ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế (theo mẫu quy định).
- Chứng từ chứng minh lý do sai sót (hợp đồng, biên bản giao hàng nếu liên quan).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy trình này giúp doanh nghiệp tránh các chế tài hành chính, đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo tài chính và giảm thiểu rủi ro kiểm tra thuế sau này. Đồng thời, nó hỗ trợ duy trì uy tín kinh doanh theo Bộ luật Dân sự 2015. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận