Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện điều chỉnh hóa đơn điện tử sai mã số thuế đối tác
Theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP (Điều 19), việc khai sai mã số thuế (MST) của đối tác trên hóa đơn điện tử được coi là sai sót về nội dung hóa đơn, và doanh nghiệp hoàn toàn được phép điều chỉnh để đảm bảo tính chính xác của chứng từ. Sai sót này không làm vô hiệu hóa đơn nếu không ảnh hưởng đến bản chất giao dịch, miễn là hóa đơn vẫn phản ánh đúng thông tin kinh tế – tài chính thực tế. Nghị định 70/2025/NĐ-CP (có hiệu lực từ ngày 01/06/2025) sửa đổi, bổ sung một số quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP, cho phép linh hoạt hơn trong xử lý sai sót, đặc biệt với hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế. Thông tư 78/2021/TT-BTC hướng dẫn thực hiện, nhấn mạnh rằng điều chỉnh phải được thực hiện kịp thời để tránh rủi ro về thuế. Nếu sai sót được phát hiện trước khi kê khai thuế, doanh nghiệp có thể tự xử lý mà không cần thông báo cơ quan thuế, trừ trường hợp hóa đơn đã có mã xác thực.
Quy trình xử lý điều chỉnh hóa đơn điện tử
Việc điều chỉnh phụ thuộc vào thời điểm phát hiện sai sót, tình trạng hóa đơn (đã gửi cho người mua hay chưa, có mã của cơ quan thuế hay không) và bên phát hiện (bên bán hoặc bên mua). Doanh nghiệp có thể lập hóa đơn điều chỉnh (để bổ sung, sửa đổi nội dung) hoặc hóa đơn thay thế (nếu sai sót lớn, cần hủy hóa đơn cũ). Dưới đây là quy trình chi tiết theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP và các văn bản liên quan:
Bước 1: Xác định tình trạng hóa đơn và bên phát hiện sai sót
Doanh nghiệp cần kiểm tra xem hóa đơn đã được gửi cho người mua chưa và có mã của cơ quan thuế hay không. Nếu hóa đơn chưa gửi và bên bán phát hiện, có thể tự lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế mà không cần lập biên bản. Nếu đã gửi và bên mua phát hiện, hai bên lập biên bản ghi nhận sai sót (theo mẫu tại Phụ lục Nghị định 123/2020/NĐ-CP), nêu rõ nội dung sai (MST đối tác) và lý do. Biên bản này là cơ sở để bên bán xử lý, giúp tránh tranh chấp và đảm bảo tính pháp lý.
Bước 2: Lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế
Bên bán sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử để lập hóa đơn điều chỉnh, ghi rõ "Hóa đơn điều chỉnh" trên tiêu đề, tham chiếu số hóa đơn gốc và chỉ sửa nội dung sai (MST đối tác), giữ nguyên các thông tin khác như giá trị giao dịch. Nếu dùng hóa đơn thay thế, hóa đơn mới phải ghi "Hóa đơn thay thế" và hủy hóa đơn cũ bằng cách lập thông báo hủy qua hệ thống. Hóa đơn điều chỉnh phải có chữ ký số của bên bán và gửi cho người mua trong vòng 3 ngày kể từ khi lập. Từ ngày 01/06/2025, theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, quy trình này được đơn giản hóa với hóa đơn có mã, cho phép cập nhật trực tiếp qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
Bước 3: Gửi hóa đơn điều chỉnh và kê khai bổ sung
Sau khi lập, bên bán gửi hóa đơn điều chỉnh cho người mua qua hệ thống điện tử và lưu trữ theo quy định tại Thông tư 78/2021/TT-BTC. Nếu sai sót ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp phải kê khai bổ sung vào kỳ thuế phát sinh sai sót, nộp bổ sung thuế nếu cần (không phạt nếu tự phát hiện và điều chỉnh kịp thời). Cơ quan thuế có thể kiểm tra nếu phát hiện qua hệ thống giám sát, nhưng việc điều chỉnh đúng quy trình sẽ tránh mức phạt từ 4.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính thuế.
Bước 4: Lưu trữ và theo dõi
Doanh nghiệp lưu trữ hóa đơn gốc, biên bản (nếu có) và hóa đơn điều chỉnh ít nhất 10 năm theo Luật Quản lý thuế 2019. Nên kiểm tra định kỳ hệ thống hóa đơn để tránh sai sót tương tự, đặc biệt với đối tác mới.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy trình này giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro pháp lý, giảm thiểu phạt hành chính và đảm bảo khấu trừ thuế đầu vào hợp lệ cho bên mua. Đồng thời, nó góp phần nâng cao tính minh bạch trong quản lý thuế, hỗ trợ hoạt động kinh doanh bền vững. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận