Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định pháp lý liên quan
Theo quy định tại Thông tư 32/2025/TT-BTC về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua có sai sót về chiết khấu thương mại (bao gồm cả trường hợp làm thiếu hoặc thừa số thuế phải nộp), người bán và người mua phải thực hiện điều chỉnh theo quy trình cụ thể. Sai sót về chiết khấu thương mại được xếp vào nhóm sai sót ảnh hưởng đến số lượng, đơn giá, thành tiền, thuế suất, tiền thuế hoặc chiết khấu, dẫn đến cần thu hồi và thay thế hóa đơn để đảm bảo tính chính xác về thuế giá trị gia tăng (GTGT). Đồng thời, Thông tư 69/2025/TT-BTC quy định rằng việc điều chỉnh hóa đơn phải tuân thủ nguyên tắc kê khai và nộp thuế đúng, tránh rủi ro xử phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm.
Quy trình điều chỉnh hóa đơn sai chiết khấu
Việc điều chỉnh hóa đơn sai chiết khấu yêu cầu lập văn bản thỏa thuận dưới hình thức biên bản thu hồi hóa đơn, sau đó thay thế bằng hóa đơn mới. Quy trình được thực hiện như sau:
Bước 1: Lập biên bản thu hồi hóa đơn
Người bán và người mua cùng lập biên bản ghi rõ sai sót về chiết khấu thương mại trên hóa đơn đã lập, bao gồm thông tin hóa đơn gốc (ký hiệu, số hóa đơn, ngày tháng năm lập), nội dung sai sót cụ thể (ví dụ: chiết khấu ghi sai dẫn đến thành tiền hoặc tiền thuế GTGT không chính xác), và cam kết thu hồi. Biên bản này phải được ký xác nhận bởi đại diện hai bên, đóng dấu (nếu có), và lưu giữ làm cơ sở pháp lý. Việc này đảm bảo tính minh bạch và tránh tranh chấp sau này, đồng thời là yêu cầu bắt buộc.
Bước 2: Thu hồi hóa đơn gốc
Sau khi lập biên bản, người bán thu hồi toàn bộ liên hóa đơn đã giao cho người mua (bản gốc và bản sao). Nếu hóa đơn là hóa đơn điện tử, người bán phải hủy hóa đơn gốc trên hệ thống và thông báo cho người mua. Quá trình này phải được thực hiện kịp thời để tránh ảnh hưởng đến việc kê khai thuế của cả hai bên, và biên bản thu hồi sẽ là văn bản thỏa thuận chính thức chứng minh sai sót.
Bước 3: Lập hóa đơn mới thay thế
Người bán lập hóa đơn mới với nội dung chính xác về chiết khấu thương mại, tính toán lại thành tiền, thuế suất GTGT và tiền thuế theo quy định tại Thông tư 69/2025/TT-BTC. Trên hóa đơn mới, ghi rõ dòng chữ "Thay thế hóa đơn… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm" để liên kết với hóa đơn gốc. Hóa đơn mới phải được ký số (nếu là hóa đơn điện tử) và gửi ngay cho người mua. Người mua sử dụng hóa đơn mới để kê khai thuế đầu vào, trong khi người bán điều chỉnh thuế đầu ra tương ứng.
Bước 4: Kê khai và nộp thuế điều chỉnh
Cả hai bên thực hiện kê khai bổ sung vào kỳ thuế phát hiện sai sót hoặc kỳ thuế tiếp theo, dựa trên hóa đơn mới và biên bản thu hồi. Nếu sai sót làm thiếu thuế, người bán nộp bổ sung số thuế còn thiếu kèm tiền chậm nộp (0,03%/ngày theo Luật Quản lý thuế 2019). Nếu thừa thuế, người bán được hoàn hoặc khấu trừ theo quy định.
Việc tuân thủ quy trình này giúp tránh các rủi ro pháp lý, đảm bảo hóa đơn hợp lệ cho việc khấu trừ thuế GTGT và duy trì uy tín kinh doanh. Nếu sai sót không được xử lý đúng, có thể dẫn đến hóa đơn bị cơ quan thuế loại trừ, ảnh hưởng đến lợi ích tài chính của doanh nghiệp.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính, đảm bảo tính chính xác trong kê khai thuế và giảm thiểu tranh chấp với đối tác. Việc lập văn bản thỏa thuận (biên bản thu hồi) là bắt buộc để điều chỉnh hợp pháp, góp phần nâng cao hiệu quả quản lý tài chính. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận