Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Xác định loại sai sót và điều kiện điều chỉnh
Sai sót về đơn vị tính trên hóa đơn (ví dụ: ghi nhầm từ "kg" thành "cái" hoặc ngược lại) thường được coi là lỗi về nội dung hóa đơn, không ảnh hưởng trực tiếp đến số tiền thuế nếu giá trị hàng hóa không thay đổi. Theo quy định tại Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ về hóa đơn, chứng từ, trường hợp này thuộc diện sai sót nhỏ, cho phép điều chỉnh mà không cần hủy hóa đơn gốc.
Tuy nhiên, nếu sai sót dẫn đến thay đổi số lượng, giá trị hoặc nghĩa vụ thuế, phải thực hiện điều chỉnh tăng/giảm tương ứng theo quy định pháp luật. Điều kiện tiên quyết là phát hiện sai sót trước khi cơ quan thuế kiểm tra hoặc thanh tra, và doanh nghiệp phải lập biên bản ghi nhận sai sót nội bộ để làm cơ sở pháp lý.
Quy trình điều chỉnh hóa đơn
Việc điều chỉnh hóa đơn tháng 5/2025 cần tuân thủ quy trình sau, áp dụng cho hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC. Quy trình này giúp đảm bảo tính minh bạch và tránh phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế.
Bước 1: Lập biên bản ghi nhận sai sót
Doanh nghiệp lập biên bản nội bộ ghi rõ nội dung sai sót về đơn vị tính, thời điểm phát hiện, hóa đơn bị ảnh hưởng (số hóa đơn, ngày lập tháng 5/2025), và các bên liên quan (người bán, người mua). Biên bản phải được ký xác nhận bởi người đại diện pháp luật và bộ phận kế toán, kèm theo hóa đơn gốc. Việc này giúp chứng minh tính chủ động điều chỉnh, tránh bị coi là vi phạm cố ý.
Bước 2: Lập hóa đơn điều chỉnh
Sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử để lập hóa đơn điều chỉnh, ghi rõ "Điều chỉnh hóa đơn số [số hóa đơn gốc] ngày [ngày tháng 5/2025]" với nội dung sửa đổi đơn vị tính chính xác. Hóa đơn điều chỉnh phải có cùng thông tin người bán, người mua, và chỉ ghi phần sai sót (không lặp lại toàn bộ nội dung gốc). Nếu sai sót không ảnh hưởng thuế, ghi "không điều chỉnh số tiền thuế"; ngược lại, tính toán điều chỉnh thuế GTGT theo tỷ lệ 10% giá trị điều chỉnh.
Bước 3: Gửi hóa đơn điều chỉnh và thông báo cho cơ quan thuế
Gửi hóa đơn điều chỉnh cho người mua qua hệ thống điện tử ngay sau khi lập. Đồng thời, cập nhật dữ liệu vào hệ thống kê khai thuế điện tử (eTax) trong kỳ kê khai tiếp theo (thường là tháng 6/2025). Nếu sai sót phát hiện sau kỳ kê khai, lập tờ khai bổ sung theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019 và nộp cho Chi cục Thuế quản lý. Việc điều chỉnh cần được thực hiện kịp thời ngay khi phát hiện sai sót và trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra.
Bước 4: Lưu trữ và theo dõi
Lưu trữ hóa đơn gốc, biên bản và hóa đơn điều chỉnh ít nhất 10 năm theo quy định tại Điều 30 Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Theo dõi phản hồi từ người mua và cơ quan thuế để xác nhận điều chỉnh thành công, tránh tranh chấp sau này.
Hồ sơ cần chuẩn bị
- Biên bản ghi nhận sai sót nội bộ (bản gốc ký tay hoặc điện tử).
- Hóa đơn gốc tháng 5/2025 bị sai sót (file điện tử).
- Hóa đơn điều chỉnh mới (file điện tử, ký số).
- Tờ khai thuế bổ sung (nếu áp dụng, theo mẫu 01/GTGT).
- Giấy ủy quyền (nếu người thực hiện không phải đại diện pháp luật).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ quy trình điều chỉnh giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý, đảm bảo tính chính xác trong báo cáo tài chính và giảm thiểu chi phí phạt. Việc thực hiện đúng quy định còn hỗ trợ duy trì uy tín với đối tác và cơ quan nhà nước. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận