Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Phân tích tình huống và cơ sở pháp lý
Vấn đề Anh/Chị gặp phải liên quan đến việc kê khai sai thời gian giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc trong hồ sơ thuế thu nhập cá nhân (TNCN), cụ thể là mẫu 20/ĐK-TNCN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Theo quy định tại Luật Thuế TNCN 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012, 2014) và Nghị định 65/2013/NĐ-CP, giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc chỉ được tính tại một nơi làm việc tại một thời điểm. Trong trường hợp người lao động chuyển đổi công ty (từ công ty A sang công ty B), thời gian giảm trừ phải được xác định rõ ràng: công ty A chịu trách nhiệm giảm trừ từ tháng 09/2019 đến tháng 12/2024, và công ty B chỉ được giảm trừ từ tháng 01/2025 trở đi.
Việc hệ thống thuế ghi nhận toàn bộ thời gian giảm trừ từ tháng 09/2019 đến nay thuộc về công ty B là sai sót, có thể do lỗi nhập liệu khi nộp mẫu 20/ĐK-TNCN hoặc do hệ thống cơ quan thuế không cập nhật đúng lịch sử giảm trừ từ công ty cũ. Nếu không điều chỉnh, sai sót này có thể dẫn đến rủi ro pháp lý liên quan đến nghĩa vụ thuế TNCN của cả công ty và người lao động.
2. Đánh giá ảnh hưởng của việc không điều chỉnh
Nếu không điều chỉnh sai sót này, công ty B có thể gặp các rủi ro sau:
- Sai lệch nghĩa vụ thuế TNCN: Công ty B có thể bị coi là kê khai giảm trừ gia cảnh không đúng thời gian, dẫn đến việc tính toán sai số thuế TNCN phải nộp cho người lao động. Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, hành vi kê khai sai có thể bị phạt từ 1 triệu đến 3 triệu đồng, hoặc truy thu thuế kèm lãi chậm nộp (0,03%/ngày).
- Ảnh hưởng đến người lao động: Người lao động có thể bị yêu cầu hoàn thuế hoặc bị từ chối giảm trừ gia cảnh trong các kỳ quyết toán sau, đặc biệt nếu cơ quan thuế phát hiện trùng lặp giảm trừ giữa công ty A và công ty B.
- Rủi ro kiểm tra thuế: Trong quá trình thanh tra, kiểm tra (thường trong vòng 5 năm theo Luật Quản lý thuế 2019), cơ quan thuế có thể phát hiện sai sót và yêu cầu công ty B giải trình, cung cấp chứng từ liên quan đến người phụ thuộc từ tháng 09/2019, thời điểm công ty B không có trách nhiệm giảm trừ.
Do đó, việc điều chỉnh là cần thiết để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh các rủi ro tài chính, hành chính.
Xem thêm: Khấu trừ thuế người phụ thuộc quy định mới thay đổi gì?
3. Hướng dẫn điều chỉnh sai sót trong hồ sơ giảm trừ
Để khắc phục sai sót, Anh/Chị cần thực hiện các bước sau theo Thông tư 80/2021/TT-BTC và hướng dẫn của Tổng cục Thuế.
- Bước 1: Kiểm tra và thu thập chứng từ: Yêu cầu người lao động cung cấp hồ sơ gốc liên quan đến người phụ thuộc (mẫu 20/ĐK-TNCN từ công ty A, giấy xác nhận giảm trừ từ công ty A, hoặc biên bản quyết toán thuế TNCN). Đồng thời, kiểm tra lại danh sách người phụ thuộc trong hệ thống nội bộ của công ty B.
- Bước 2: Nộp hồ sơ điều chỉnh: Chuẩn bị tờ khai điều chỉnh (mẫu 20/ĐK-TNCN) với thông tin chính xác, ghi rõ thời gian giảm trừ của người phụ thuộc bắt đầu từ tháng 01/2025 đối với công ty B. Gửi hồ sơ này qua hệ thống eTax hoặc trực tiếp tại Chi cục Thuế quản lý công ty. Đính kèm công văn giải trình lý do điều chỉnh (nêu rõ sai sót do lỗi nhập liệu hoặc cập nhật hệ thống).
- Bước 3: Cập nhật sổ sách kế toán: Điều chỉnh lại bảng lương và chứng từ thuế TNCN của người lao động trong kỳ hiện tại, đảm bảo chỉ tính giảm trừ gia cảnh từ tháng 01/2025. Nếu đã kê khai sai trong các kỳ trước, nộp bổ sung tờ khai thuế TNCN (mẫu 05/KK-TNCN) và nộp bổ sung số thuế chênh lệch (nếu có).
- Bước 4: Lưu trữ hồ sơ: Lưu giữ toàn bộ chứng từ, công văn giải trình và biên bản làm việc với cơ quan thuế để đối chiếu trong trường hợp kiểm tra sau này.
Xem thêm: Quy trình đăng ký người phụ thuộc giảm trừ Thuế TNCN thế nào?
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận