Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Việc khai và nộp thuế quý 1
Theo quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế phải thực hiện khai thuế theo quý đối với một số loại thuế như thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm tính, với thời hạn nộp tờ khai là ngày 30 của tháng đầu quý sau. Việc Anh/Chị đã khai và nộp số tiền 180 triệu đồng đầu tháng 4 cho quý 1 là phù hợp với thời hạn pháp lý, đảm bảo tuân thủ nghĩa vụ thuế ban đầu. Tuy nhiên, nếu sau đó phát hiện sai sót dẫn đến nộp thừa, Anh/Chị có quyền thực hiện khai bổ sung để điều chỉnh, giúp bảo vệ quyền lợi và tránh các rủi ro phát sinh.
Quyền khai bổ sung và điều chỉnh thuế về 0
Căn cứ Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019 và Điều 13 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, người nộp thuế được phép khai bổ sung hồ sơ khai thuế nếu phát hiện sai sót trong vòng 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp tờ khai, miễn là chưa bị cơ quan thuế kiểm tra, thanh tra hoặc đã có quyết định kiểm tra. Việc điều chỉnh bổ sung mức thuế về 0 là hợp lý nếu Anh/Chị chứng minh được số thuế ban đầu 180 triệu đồng là nộp thừa do sai sót (ví dụ: tính toán sai doanh thu hoặc khấu trừ không chính xác), và số thuế thực tế phải nộp cho quý 1 là 0 đồng. Theo Thông tư 80/2021/TT-BTC tại Điều 7, khai bổ sung phải được thực hiện qua hệ thống điện tử (eTax) hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế, kèm theo giải trình lý do điều chỉnh. Nếu điều chỉnh được chấp nhận, Anh/Chị sẽ được hoàn số tiền nộp thừa 180 triệu đồng theo quy định tại Điều 60 Luật Quản lý thuế 2019, với lãi chậm hoàn từ ngày nộp thừa đến ngày hoàn (tỷ lệ 0,03%/ngày).
Quy trình khai bổ sung thuế
Việc điều chỉnh bổ sung cần tuân thủ quy trình sau để đảm bảo tính hợp pháp và tránh phạt hành chính (từ 20% số thuế khai thiếu hoặc 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019 nếu chậm trễ).
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ khai bổ sung
Anh/Chị cần lập tờ khai bổ sung theo mẫu quy định tại Phụ lục Thông tư 80/2021/TT-BTC, ghi rõ lý do điều chỉnh (ví dụ: sai sót tính toán dẫn đến nộp thừa 180 triệu đồng) và điều chỉnh chỉ tiêu thuế về 0 đồng. Hồ sơ bao gồm:
- Tờ khai thuế bổ sung (mẫu 01/GTGT hoặc tương ứng).
- Giải trình chi tiết sai sót và cơ sở điều chỉnh (bằng văn bản).
- Các chứng từ liên quan chứng minh số thuế thực tế là 0 (như hóa đơn, sổ sách kế toán).
- Bản sao biên lai nộp thuế ban đầu 180 triệu đồng.
Bước 2: Nộp hồ sơ bổ sung
Nộp hồ sơ qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế (etax.thue.gdt.gov.vn) hoặc trực tiếp tại Chi cục Thuế quản lý. Thời hạn nộp là trước khi cơ quan thuế thông báo kiểm tra; nếu nộp muộn, có thể bị phạt nhưng vẫn được chấp nhận nếu có lý do chính đáng theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
Bước 3: Theo dõi và nhận quyết định xử lý
Cơ quan thuế sẽ xử lý hồ sơ trong vòng 3-5 ngày làm việc (theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019). Nếu chấp nhận, Anh/Chị nhận thông báo hoàn thuế 180 triệu đồng kèm lãi (nếu áp dụng). Nếu bị từ chối, có quyền khiếu nại theo Điều 114 Luật Quản lý thuế 2019.
Việc Anh/Chị đã thực hiện điều chỉnh bổ sung hôm qua là bước đi đúng đắn nếu trong thời hạn cho phép, giúp giảm thiểu rủi ro và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy trình khai bổ sung không chỉ giúp Anh/Chị được hoàn tiền nộp thừa kịp thời mà còn tránh các khoản phạt hành chính và rủi ro pháp lý sau này. Đồng thời, đảm bảo tính minh bạch trong quản lý thuế, góp phần ổn định hoạt động kinh doanh. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận