Các bác rành thuế giúp! Em bán đồ chơi trẻ em qua Shopee, tháng 20 triệu, nhưng nhập hàng từ chợ không có hóa đơn. Có cách nào khai thuế mà không bị phạt không? Nếu đăng ký hộ kinh doanh, có cần xuất hóa đơn cho khách lẻ không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Yêu cầu về hóa đơn trong khai thuế GTGT đối với hàng hóa mua trên Shopee

Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 (sửa đổi, bổ sung năm 2013, 2014, 2016) và Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ, để khấu trừ thuế đầu vào đối với hàng hóa như đồ chơi mua trên nền tảng thương mại điện tử Shopee, doanh nghiệp hoặc cá nhân kinh doanh phải có hóa đơn GTGT hợp pháp từ người bán. Hóa đơn này chứng minh nguồn gốc hàng hóa và giá trị giao dịch, đảm bảo tính hợp pháp cho việc kê khai thuế.

Nếu không có hóa đơn, chi phí mua hàng không được tính vào chi phí hợp lý để khấu trừ thuế GTGT đầu vào, dẫn đến tăng nghĩa vụ thuế phải nộp. Shopee, theo Nghị định 52/2013/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 85/2021/NĐ-CP) về thương mại điện tử, có trách nhiệm hỗ trợ người bán xuất hóa đơn điện tử, nhưng trách nhiệm chính thuộc về người bán trên nền tảng.

Trường hợp không có hóa đơn từ Shopee

Khi mua đồ chơi trên Shopee mà người bán không cung cấp hóa đơn GTGT (ví dụ: giao dịch cá nhân hoặc người bán không đăng ký kinh doanh), theo Điều 15 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp không được khấu trừ thuế đầu vào dựa trên chứng từ khác thay thế hóa đơn, trừ trường hợp đặc biệt như hàng hóa nhập khẩu có tờ khai hải quan.

Thay vào đó, chi phí này chỉ được ghi nhận là chi phí không khấu trừ thuế, và doanh nghiệp phải kê khai đầy đủ doanh thu từ việc bán lại hàng hóa theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14. Nếu phát hiện kê khai sai, cơ quan thuế có thể áp dụng phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế gian lận, theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019, với mức phạt cụ thể từ 2.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng tùy giá trị giao dịch.

Quy trình xử lý và khai báo thuế khi không có hóa đơn

Bước 1: Yêu cầu hóa đơn từ người bán trên Shopee

Liên hệ trực tiếp người bán qua ứng dụng Shopee để yêu cầu xuất hóa đơn GTGT điện tử theo mẫu quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Nếu người bán là hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp, họ bắt buộc phải cung cấp trong vòng 7 ngày kể từ ngày giao dịch. Shopee có thể hỗ trợ xác nhận giao dịch qua email hoặc tài khoản nền tảng, nhưng điều này không thay thế hóa đơn chính thức. Nếu không nhận được, lưu giữ biên nhận giao dịch Shopee làm chứng từ tạm thời để ghi sổ kế toán.

Bước 2: Kê khai thuế theo quy định

Kê khai doanh thu từ việc bán đồ chơi (nếu có) vào tờ khai thuế GTGT theo quý hoặc tháng, theo Thông tư 80/2021/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế. Đối với chi phí mua hàng không hóa đơn, ghi nhận vào sổ sách kế toán là chi phí không khấu trừ, không được trừ vào thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 (sửa đổi). Nộp tờ khai qua hệ thống iHTKK hoặc eTax của Tổng cục Thuế trước hạn quy định (ngày 20 của tháng sau hoặc ngày 30 của quý sau).

Bước 3: Lưu trữ chứng từ và kiểm tra tuân thủ

Lưu giữ tất cả chứng từ liên quan (biên nhận Shopee, hợp đồng mua bán nếu có) ít nhất 10 năm theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019. Nếu nghi ngờ vi phạm, kiểm tra với cơ quan thuế địa phương để tránh rủi ro thanh tra. Trong trường hợp hàng hóa có giá trị lớn, cân nhắc mua từ nguồn uy tín có hóa đơn để đảm bảo khấu trừ đầy đủ.

• Hóa đơn GTGT điện tử từ người bán (nếu có).
• Biên nhận giao dịch Shopee (làm chứng từ bổ sung).
• Tờ khai hải quan (nếu hàng nhập khẩu).
• Sổ sách kế toán ghi nhận chi phí không khấu trừ.

Việc tuân thủ quy định về hóa đơn giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí thuế và đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh. Đồng thời, giảm rủi ro bị loại trừ chi phí khi quyết toán thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.