Mọi người cho em hỏi, khi nào thì doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

1. Cơ sở pháp lý về hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một thủ tục hành chính quan trọng nhằm hỗ trợ doanh nghiệp giảm gánh nặng tài chính và đảm bảo quyền lợi theo quy định pháp luật. Tại Việt Nam, các quy định về hoàn thuế GTGT được quy định chủ yếu trong Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 (có hiệu lực từ 1/7/2025), Nghị định 181/2025/NĐ-CP, Thông tư 219/2013/TT-BTC, và Thông tư 80/2021/TT-BTC. Các văn bản này nêu rõ các trường hợp, điều kiện, và thủ tục để doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT, đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong hệ thống thuế.

2. Các trường hợp doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT

Doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT trong các trường hợp cụ thể sau đây, theo quy định tại Điều 15 Luật Thuế GTGT 2024 và các văn bản hướng dẫn:

• Xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ: Doanh nghiệp có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu với thuế suất 0% và số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên được hoàn thuế theo tháng hoặc quý. Ví dụ, doanh nghiệp xuất khẩu cà phê hoặc dịch vụ vận tải quốc tế đáp ứng điều kiện này sẽ được hoàn thuế GTGT đầu vào.
• Dự án đầu tư mới: Doanh nghiệp trong giai đoạn đầu tư, chưa đi vào sản xuất kinh doanh, có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên được hoàn thuế. Trường hợp này áp dụng cho các dự án xây dựng nhà máy, cơ sở hạ tầng, hoặc đầu tư công nghệ.
• Chuyển đổi, sáp nhập, giải thể: Doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, khi chuyển đổi sở hữu, sáp nhập, hợp nhất, chia tách, giải thể, phá sản hoặc chấm dứt hoạt động, có số thuế GTGT nộp thừa hoặc chưa khấu trừ hết được hoàn thuế.
• Các trường hợp đặc biệt: Bao gồm các dự án sử dụng vốn ODA không hoàn lại, viện trợ nhân đạo, hoặc các trường hợp được hoàn thuế theo điều ước quốc tế mà Việt Nam là thành viên. Ngoài ra, đối tượng hưởng ưu đãi miễn trừ ngoại giao hoặc người nước ngoài mua hàng tại Việt Nam mang theo khi xuất cảnh cũng được hoàn thuế.

3. Điều kiện để được hoàn thuế GTGT

Để được hoàn thuế GTGT, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện nghiêm ngặt theo quy định pháp luật:

• Doanh nghiệp phải nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có đăng ký kinh doanh hợp pháp, được cấp mã số thuế, có con dấu, và lưu giữ sổ sách kế toán theo quy định.
• Số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ phải đạt tối thiểu 300 triệu đồng, trừ trường hợp hoàn thuế theo điều ước quốc tế hoặc các trường hợp đặc biệt.
• Doanh nghiệp phải có hóa đơn, chứng từ hợp lệ chứng minh số thuế GTGT đã nộp, như hóa đơn GTGT, tờ khai hải quan (đối với xuất khẩu), hoặc hợp đồng liên quan.
• Thanh toán qua ngân hàng đối với các giao dịch có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (bao gồm thuế GTGT) là bắt buộc.
• Doanh nghiệp không thuộc diện bị cấm hoàn thuế, ví dụ như vi phạm pháp luật về thuế hoặc sử dụng hóa đơn bất hợp pháp. Lưu ý, số thuế GTGT đầu vào đã đề nghị hoàn thuế không được kết chuyển sang kỳ sau để khấu trừ, theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.

4. Hồ sơ và thủ tục hoàn thuế GTGT

Hồ sơ hoàn thuế GTGT bao gồm các tài liệu cơ bản theo Phụ lục I Thông tư 80/2021/TT-BTC:

• Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước (mẫu 01/HT hoặc 02/HT tùy trường hợp).
• Bảng kê chứng từ nộp thuế (mẫu 02-1/HT) và các hóa đơn, chứng từ liên quan như hợp đồng xuất khẩu, tờ khai hải quan, hoặc chứng từ thanh toán qua ngân hàng.
• Các tài liệu bổ sung tùy theo trường hợp, như quyết định của cơ quan có thẩm quyền hoặc giấy ủy quyền hợp pháp hóa lãnh sự (nếu ủy quyền thực hiện thủ tục). Quy trình thực hiện gồm:

• Chuẩn bị và nộp hồ sơ hoàn thuế cho cơ quan thuế.
• Cơ quan thuế tiếp nhận, phân loại, và kiểm tra hồ sơ.
• Tùy trường hợp, cơ quan thuế có thể kiểm tra trước hoặc sau khi hoàn thuế. Thời gian xử lý là 15 ngày làm việc (hoàn trước, kiểm sau) hoặc 60 ngày làm việc (kiểm trước, hoàn sau) kể từ ngày nhận đủ hồ sơ.
• Sau khi thẩm định, cơ quan thuế ban hành quyết định hoàn thuế hoặc thông báo không được hoàn thuế. Doanh nghiệp cần đảm bảo hồ sơ đầy đủ, chính xác để tránh bị từ chối hoặc yêu cầu bổ sung, gây chậm trễ.

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!