Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Cơ sở pháp lý về kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp
Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 (cụ thể Điều 108 đến Điều 111), cơ quan thuế thực hiện kiểm tra định kỳ, kiểm tra trước khi xác định nghĩa vụ thuế và kiểm tra sau khi đã xác định nghĩa vụ thuế đối với người nộp thuế. Kiểm tra định kỳ được lập kế hoạch hàng năm dựa trên các tiêu chí rủi ro, nhằm đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế. Nghị định 126/2020/NĐ-CP (Điều 10) và Thông tư 31/2021/TT-BTC (Điều 4) hướng dẫn chi tiết về việc lựa chọn đối tượng kiểm tra, trong đó ưu tiên các trường hợp có dấu hiệu rủi ro cao về tuân thủ.
Tiêu chí lựa chọn đối tượng kiểm tra liên quan đến lỗ lũy kế
Doanh nghiệp bị lỗ liên tiếp 3 năm không bị cơ quan thuế kiểm tra bắt buộc theo quy định pháp luật. Tuy nhiên, tình trạng lỗ liên tục qua các kỳ tính thuế (bao gồm 3 năm liên tiếp) được coi là một trong các tiêu chí rủi ro về tuân thủ pháp luật thuế theo Khoản 2 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Cụ thể, cơ quan thuế sẽ đánh giá dựa trên các yếu tố như:
- Số lỗ lớn so với quy mô doanh nghiệp hoặc lỗ lũy kế qua nhiều kỳ.
- Sự không nhất quán giữa báo cáo tài chính và hồ sơ thuế (ví dụ: chi phí khấu trừ không hợp lý).
- Các dấu hiệu bất thường khác như thay đổi ngành nghề kinh doanh đột ngột hoặc giao dịch với bên liên kết.
Nếu doanh nghiệp rơi vào nhóm rủi ro cao, cơ quan thuế có thể đưa vào kế hoạch kiểm tra định kỳ hàng năm theo Thông tư 31/2021/TT-BTC. Việc kiểm tra không phải là hình thức bắt buộc tự động mà phụ thuộc vào đánh giá tổng thể của cơ quan thuế, nhằm phát hiện gian lận hoặc sai sót trong kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp.
Hậu quả nếu bị kiểm tra và khuyến nghị tuân thủ
Trong trường hợp bị kiểm tra, doanh nghiệp cần cung cấp đầy đủ hồ sơ theo yêu cầu tại Điều 111 Luật Quản lý thuế 2019, bao gồm:
- Báo cáo tài chính và quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp các năm liên quan.
- Chứng từ chứng minh chi phí hợp lý, hợp lệ (hóa đơn, hợp đồng).
- Giải trình về nguyên nhân lỗ và các giao dịch kinh tế.
Nếu phát hiện sai sót, doanh nghiệp có thể bị truy thu thuế, phạt chậm nộp (0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp) và phạt vi phạm hành chính từ 20% đến 100% số thuế gian lận theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung). Để giảm rủi ro, doanh nghiệp nên rà soát định kỳ hồ sơ thuế, đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo lỗ và tham khảo ý kiến chuyên gia để tối ưu hóa khấu trừ chi phí hợp pháp.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về kê khai và lưu trữ hồ sơ thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt không đáng có mà còn nâng cao uy tín và hỗ trợ hoạt động kinh doanh bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận