Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Về nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý khi doanh nghiệp bị lỗ
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và Nghị định 91/2022/NĐ-CP hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế, doanh nghiệp phải thực hiện tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) hàng quý dựa trên thu nhập chịu thuế phát sinh trong quý đó. Cụ thể, nếu trong quý, doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế dương (tức là lợi nhuận trước thuế sau khi trừ chi phí hợp lý), thì phải tạm nộp số thuế tương ứng với mức thuế suất 20% áp dụng cho thu nhập đó.
Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp bị lỗ trong quý (thu nhập chịu thuế âm), thì không phát sinh nghĩa vụ tạm nộp thuế TNDN cho quý tương ứng. Đến cuối năm tài chính, doanh nghiệp sẽ thực hiện quyết toán thuế TNDN một lần cho cả năm dựa trên kết quả kinh doanh thực tế. Nếu cả năm bị lỗ, doanh nghiệp không phải nộp thuế TNDN cho năm đó, nhưng vẫn cần kê khai và nộp tờ khai tạm tính hàng quý đúng hạn để tránh bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế, với mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy theo mức độ vi phạm (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP).
Về việc chuyển khoản lỗ sang các năm sau để trừ vào thu nhập chịu thuế
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định rõ tại Điều 11 rằng, khoản lỗ của doanh nghiệp trong năm tài chính được phép chuyển sang khấu trừ vào thu nhập chịu thuế của các năm tiếp theo, với thời hạn tối đa là 05 năm liên tiếp kể từ năm sau năm phát sinh lỗ. Điều này áp dụng cho các khoản lỗ từ hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường, sau khi đã trừ các khoản thu nhập khác và chi phí không được trừ theo quy định. Để thực hiện chuyển lỗ, doanh nghiệp cần đảm bảo hồ sơ kế toán đầy đủ, chứng minh lỗ thực tế qua báo cáo tài chính đã kiểm toán (nếu thuộc diện bắt buộc) và tờ khai quyết toán thuế TNDN.
Lưu ý, không được chuyển lỗ nếu doanh nghiệp thay đổi chủ sở hữu hoặc chuyển nhượng toàn bộ vốn góp, trừ trường hợp đặc biệt được quy định tại Nghị định 91/2022/NĐ-CP. Việc chuyển lỗ giúp giảm gánh nặng thuế cho doanh nghiệp trong các năm có lãi sau này, nhưng phải kê khai chi tiết trong tờ khai quyết toán hàng năm để cơ quan thuế xác nhận.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về tạm nộp và chuyển lỗ không chỉ giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt hành chính mà còn tối ưu hóa dòng tiền, hỗ trợ phục hồi kinh doanh bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty Luật ACC.
Để lại một bình luận