Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Khấu trừ thuế GTGT đầu vào khi chưa phát sinh doanh thu
Theo quy định tại Điều 13 Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 (sửa đổi, bổ sung năm 2013, 2014, 2016), thuế GTGT đầu vào phát sinh từ các chi phí hợp lý, hợp lệ như thuê văn phòng, mua máy tính và trả lương nhân viên (nếu có hóa đơn GTGT hợp pháp) được khấu trừ toàn bộ nếu liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT. Doanh nghiệp đăng ký phương pháp khấu trừ theo Điều 10 Thông tư 219/2013/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung) có quyền khấu trừ ngay trong kỳ kê khai, không cần chờ phát sinh doanh thu đầu ra.
Nếu số thuế GTGT đầu vào lớn hơn đầu ra (dẫn đến số thuế âm), doanh nghiệp được chuyển số thuế âm sang các kỳ tiếp theo để khấu trừ theo Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng. Trường hợp 3 quý đầu chưa có doanh thu, doanh nghiệp vẫn kê khai và khấu trừ bình thường, miễn là các chi phí trên được chứng minh là phục vụ hoạt động kinh doanh (ví dụ: hợp đồng thuê văn phòng, hóa đơn mua sắm thiết bị). Không có quy định bắt buộc "treo" thuế đầu vào; tuy nhiên, cơ quan thuế có thể kiểm tra tính hợp lý của chi phí nếu phát sinh nghi vấn.
Nghị định 126/2020/NĐ-CP (Điều 7) quy định chi tiết về kê khai thuế, yêu cầu doanh nghiệp lập tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT hàng quý hoặc tháng, ghi nhận đầy đủ thuế đầu vào để khấu trừ. Nếu chi phí trả lương nhân viên không có hóa đơn GTGT (vì lương thường không chịu thuế GTGT), phần này không được khấu trừ thuế đầu vào mà chỉ là chi phí hợp lý khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (sửa đổi).
Rủi ro bị đánh giá không hoạt động thực tế và khóa mã số thuế
Theo Điều 33 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, cơ quan thuế chỉ khóa mã số thuế trong các trường hợp cụ thể như không hoạt động tại địa chỉ đăng ký kinh doanh, không nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn, hoặc có dấu hiệu trốn tránh nghĩa vụ thuế. Việc chưa phát sinh doanh thu trong năm đầu thành lập không tự động dẫn đến đánh giá "không hoạt động thực tế" nếu doanh nghiệp vẫn thực hiện đầy đủ nghĩa vụ kê khai thuế định kỳ (hàng quý hoặc tháng) và nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP (Điều 10).
Cụ thể, doanh nghiệp mới thành lập phải kê khai thuế GTGT ngay cả khi không có doanh thu (tờ khai số 01/GTGT với số liệu bằng 0 cho đầu ra), và nộp báo cáo tài chính hàng năm theo Điều 47 Luật Kế toán 2015. Nếu đến cuối năm vẫn chưa có doanh thu nhưng hồ sơ kê khai đầy đủ, cơ quan thuế sẽ không khóa mã số thuế mà chỉ có thể yêu cầu giải trình nếu phát hiện bất thường (như địa chỉ đăng ký không tồn tại thực tế).
Để tránh rủi ro, doanh nghiệp nên duy trì hoạt động chứng minh như mở tài khoản ngân hàng giao dịch, ký hợp đồng với nhân viên, và lưu trữ chứng từ chi phí. Nếu bị kiểm tra, mức phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế có thể từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về kê khai và khấu trừ thuế GTGT giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí thuế và duy trì uy tín với cơ quan quản lý. Đồng thời, điều này tạo nền tảng vững chắc cho hoạt động kinh doanh lâu dài, giảm thiểu rủi ro pháp lý không đáng có. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận