Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Nguyên tắc kê khai thuế định kỳ đối với doanh nghiệp mới thành lập
Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, mọi tổ chức, cá nhân kinh doanh đều phải thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế định kỳ, bất kể có phát sinh doanh thu hay không. Điều này nhằm đảm bảo tuân thủ nguyên tắc tự khai, tự nộp thuế, giúp cơ quan thuế quản lý và theo dõi hoạt động kinh doanh một cách minh bạch. Trong trường hợp doanh nghiệp mới thành lập chưa có doanh thu nhưng đã phát sinh chi phí (như chi phí thành lập, thuê văn phòng hoặc mua sắm tài sản), doanh nghiệp vẫn bắt buộc phải kê khai thuế định kỳ để ghi nhận các khoản chi phí hợp lý, từ đó có cơ sở khấu trừ khi phát sinh doanh thu sau này. Việc không kê khai có thể dẫn đến vi phạm hành chính, với mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP.
Thời hạn và hình thức kê khai thuế
Nghị định số 126/2020/NĐ-CP (có hiệu lực từ ngày 05/12/2020) quy định chi tiết về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế định kỳ, áp dụng cho các loại thuế như thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Đối với doanh nghiệp mới thành lập, thời hạn kê khai lần đầu thường là tháng đầu tiên sau khi được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, và tiếp tục định kỳ hàng tháng hoặc hàng quý tùy theo phương pháp kê khai đã đăng ký. Nếu chưa có doanh thu, doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai với số liệu bằng không cho doanh thu, nhưng ghi nhận đầy đủ chi phí để tránh mất quyền khấu trừ thuế đầu vào sau này. Hình thức kê khai chủ yếu thực hiện điện tử qua hệ thống iHTKK hoặc eTax của Tổng cục Thuế, đảm bảo tính chính xác và kịp thời.
Hồ sơ kê khai thuế định kỳ
Để thực hiện kê khai, doanh nghiệp cần chuẩn bị các hồ sơ sau theo quy định tại Điều 27 Luật Quản lý thuế 2019 và Điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP:
- Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT (hàng tháng/quý), ghi nhận chi phí đầu vào nếu có hóa đơn hợp pháp.
- Tờ khai thuế TNDN tạm tính theo mẫu 01/TNDN, với doanh thu bằng không nhưng chi phí được liệt kê để tạm tính lỗ.
- Các chứng từ liên quan đến chi phí phát sinh, như hóa đơn GTGT, biên lai chi phí, hợp đồng thuê mướn (nếu áp dụng).
- Bản sao giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và mã số thuế để xác thực hồ sơ.
Quy trình kê khai thuế định kỳ
Việc kê khai được thực hiện theo các bước sau để đảm bảo tuân thủ đúng hạn và tránh sai sót:
Bước 1: Đăng ký phương pháp kê khai
Ngay sau khi thành lập, doanh nghiệp phải đăng ký phương pháp kê khai thuế (hàng tháng hoặc hàng quý) qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Thời hạn đăng ký là 10 ngày kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, theo Điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP. Nếu không đăng ký, cơ quan thuế sẽ mặc định phương pháp hàng quý. Bước này giúp xác định chu kỳ kê khai phù hợp với quy mô doanh nghiệp mới.
Bước 2: Thu thập và kiểm tra chứng từ chi phí
Doanh nghiệp cần tổng hợp tất cả chứng từ chi phí phát sinh trong kỳ (hóa đơn, biên lai, hợp đồng), đảm bảo chúng hợp pháp và có giá trị khấu trừ theo Điều 15 Luật Thuế GTGT 2024. Kiểm tra tính đầy đủ để tránh loại trừ chi phí không hợp lý khi kê khai sau này. Quá trình này thường mất 5-7 ngày, giúp ghi nhận chính xác lỗ để bù trừ lợi nhuận tương lai.
Bước 3: Lập và nộp tờ khai
Sử dụng phần mềm kê khai thuế (iHTKK hoặc eTax) để điền dữ liệu, với doanh thu là 0 nhưng chi phí được kê khai chi tiết. Nộp hồ sơ trước ngày cuối cùng của tháng tiếp theo (đối với kê khai tháng) hoặc ngày 30 của tháng đầu quý sau (đối với kê khai quý), theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019. Nếu nộp muộn, áp dụng mức phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp.
Bước 4: Theo dõi và điều chỉnh nếu cần
Sau khi nộp, doanh nghiệp nhận thông báo xử lý từ cơ quan thuế qua hệ thống điện tử. Nếu có sai sót, có thể điều chỉnh bổ sung trong thời hạn 10 năm theo Điều 47 Luật Quản lý thuế. Bước này giúp duy trì hồ sơ thuế sạch, tránh rủi ro kiểm tra sau này.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ kê khai thuế định kỳ giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính, xây dựng uy tín với cơ quan nhà nước và tối ưu hóa chi phí thuế lâu dài thông qua khấu trừ hợp lý. Đồng thời, nó tạo nền tảng vững chắc cho hoạt động kinh doanh bền vững. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận