Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện hoàn thuế GTGT đầu vào cho dự án đầu tư
Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (Điều 13), doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT đầu vào liên quan đến dự án đầu tư nếu số thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên và dự án thuộc diện ưu đãi đầu tư theo Luật Đầu tư 2020. Cụ thể, hoàn thuế áp dụng cho tài sản cố định hình thành từ dự án đầu tư mới, bao gồm máy móc, thiết bị nhập khẩu hoặc mua trong nước, miễn là dự án chưa đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh chính thức. Nghị định 181/2025/NĐ-CP (Điều 5) bổ sung rằng hoàn thuế chỉ thực hiện sau khi dự án được cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư và doanh nghiệp đã kê khai đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp. Thông tư 69/2025/TT-BTC (Điều 8) quy định thêm rằng thuế GTGT đầu vào phải phát sinh trong vòng 12 tháng kể từ ngày thành lập doanh nghiệp và không được khấu trừ vào kỳ kê khai thuế tiếp theo.
Áp dụng đối với doanh nghiệp mới thành lập dưới 1 năm
Doanh nghiệp mới thành lập dưới 1 năm vẫn được phép hoàn thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư, miễn là đáp ứng đầy đủ các điều kiện nêu trên và dự án đầu tư được phê duyệt trước hoặc đồng thời với thời điểm thành lập doanh nghiệp. Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (Điều 13, khoản 2), thời gian thành lập dưới 1 năm không phải là rào cản, nhưng cơ quan thuế sẽ kiểm tra chặt chẽ để đảm bảo dự án không phải là hình thức né tránh thuế. Nghị định 181/2025/NĐ-CP (Điều 6) xác nhận rằng doanh nghiệp mới có thể nộp hồ sơ hoàn thuế ngay sau khi hoàn thành giai đoạn đầu tư ban đầu, với thời hạn kê khai không quá 12 tháng kể từ ngày phát sinh thuế đầu vào. Nếu dự án thuộc lĩnh vực ưu đãi (như công nghệ cao hoặc khu kinh tế), tỷ lệ hoàn có thể lên đến 100% số thuế đủ điều kiện, giúp doanh nghiệp giảm gánh nặng tài chính ban đầu.
Hồ sơ cần chuẩn bị
Để thực hiện hoàn thuế, doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ đầy đủ theo Thông tư 69/2025/TT-BTC (Điều 10), bao gồm:
- Tờ khai hoàn thuế GTGT theo mẫu 01/HT-GTGT ban hành kèm thông tư.
- Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp và Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư.
- Bảng kê hóa đơn, chứng từ chứng minh số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ (từ 300 triệu đồng trở lên).
- Báo cáo tình hình sử dụng tài sản cố định từ dự án đầu tư, kèm biên bản kiểm kê.
- Giấy xác nhận của cơ quan thuế địa phương về tình trạng kê khai thuế của doanh nghiệp (nếu có yêu cầu bổ sung).
Quy trình nộp hồ sơ hoàn thuế
Bước 1: Kê khai và tính toán số thuế đủ điều kiện
Doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế GTGT đầu vào liên quan đến dự án đầu tư trên tờ khai thuế hàng quý hoặc tháng theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024. Sau đó, tổng hợp số thuế chưa khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên, lập bảng kê chi tiết hóa đơn chứng từ. Quy trình này phải hoàn thành trong vòng 12 tháng kể từ ngày phát sinh thuế, đảm bảo tất cả chứng từ hợp pháp và lưu trữ đầy đủ để tránh từ chối hoàn thuế.
Bước 2: Chuẩn bị và nộp hồ sơ tại cơ quan thuế
Hồ sơ được nộp trực tiếp hoặc qua hệ thống điện tử iHTKK tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp doanh nghiệp. Thời hạn nộp là 30 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ kê khai có số thuế đủ điều kiện. Cơ quan thuế sẽ kiểm tra sơ bộ hồ sơ trong 3 ngày làm việc và thông báo bổ sung nếu thiếu.
Bước 3: Xử lý và quyết định hoàn thuế
Cơ quan thuế thẩm định hồ sơ trong thời hạn 40 ngày (hoặc 60 ngày nếu phức tạp) theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP. Nếu đủ điều kiện, quyết định hoàn thuế sẽ được ban hành bằng văn bản, và số tiền hoàn sẽ chuyển khoản vào tài khoản doanh nghiệp trong 5 ngày làm việc sau. Nếu bị từ chối, doanh nghiệp có quyền khiếu nại theo Luật Khiếu nại 2011.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về hoàn thuế GTGT giúp doanh nghiệp mới giảm chi phí đầu tư, tối ưu dòng tiền và tránh các rủi ro phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế gian lận (từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP). Đồng thời, đảm bảo tính minh bạch trong quản lý thuế, hỗ trợ phát triển bền vững dự án. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận