Anh chị cho em hỏi ạ, doanh nghiệp sản xuất thực phẩm hữu cơ có được ưu đãi thuế TNDN không, điều kiện áp dụng là gì ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Doanh nghiệp sản xuất thực phẩm hữu cơ có được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) không?

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26 tháng 12 năm 2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp sản xuất thực phẩm hữu cơ có thể được hưởng ưu đãi thuế TNDN nếu hoạt động của doanh nghiệp thuộc các lĩnh vực, địa bàn hoặc đối tượng được khuyến khích đầu tư. Cụ thể, sản xuất thực phẩm hữu cơ thường được xem là hoạt động chế biến nông lâm sản hoặc sản xuất sản phẩm nông nghiệp sạch, thuộc danh mục ưu đãi tại Điều 10 và Điều 15 Nghị định 218/2013/NĐ-CP. Ưu đãi có thể bao gồm miễn thuế TNDN trong 2-4 năm đầu và giảm 50% số thuế phải nộp trong 4-9 năm tiếp theo, tùy theo quy mô dự án và vị trí địa lý. Tuy nhiên, không phải mọi doanh nghiệp đều tự động được áp dụng; phải đáp ứng các điều kiện cụ thể để tránh rủi ro bị cơ quan thuế từ chối.

Điều kiện áp dụng ưu đãi thuế TNDN

Để được hưởng ưu đãi, doanh nghiệp sản xuất thực phẩm hữu cơ cần đáp ứng đồng thời các điều kiện sau theo quy định tại Điều 13, Điều 15 và Điều 16 Nghị định 218/2013/NĐ-CP, cũng như các hướng dẫn tại Thông tư 78/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính (sửa đổi, bổ sung):

• Thuộc lĩnh vực ưu đãi đầu tư: Hoạt động sản xuất phải liên quan đến chế biến, bảo quản nông sản hữu cơ (ví dụ: sản xuất rau củ quả hữu cơ, thực phẩm chức năng từ nguyên liệu hữu cơ), được chứng nhận hữu cơ theo tiêu chuẩn quốc gia (TCVN 11041:2017 hoặc tương đương) hoặc chứng nhận quốc tế (như USDA Organic). Không áp dụng cho các hoạt động thương mại thuần túy.
• Dự án đầu tư mới hoặc mở rộng: Dự án phải là đầu tư mới thành lập doanh nghiệp hoặc mở rộng quy mô sản xuất với tổng vốn đầu tư từ 6 tỷ đồng trở lên (đối với dự án thông thường), hoặc thấp hơn nếu ở địa bàn khó khăn. Thời gian áp dụng ưu đãi tính từ năm đầu có thu nhập chịu thuế.
• Vị trí địa bàn ưu đãi: Ưu đãi cao hơn nếu doanh nghiệp đặt tại địa bàn kinh tế – xã hội khó khăn (theo Phụ lục Nghị định 218/2013/NĐ-CP), như vùng núi, biên giới, hoặc các khu công nghiệp chuyên ngành nông nghiệp. Nếu ở địa bàn thường, ưu đãi chỉ áp dụng nếu thuộc lĩnh vực đặc biệt khuyến khích như công nghệ cao trong sản xuất hữu cơ.
• Tuân thủ các yêu cầu khác: Doanh nghiệp phải có giấy chứng nhận đầu tư (nếu là dự án FDI) hoặc đăng ký kinh doanh phù hợp; không vi phạm pháp luật về môi trường, an toàn thực phẩm; và kê khai thuế đầy đủ theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019. Nếu không đáp ứng, doanh nghiệp có thể bị truy thu thuế kèm phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp.

Việc áp dụng ưu đãi cần được cơ quan thuế xác nhận qua quyết định công nhận của Cục Thuế tỉnh/thành phố, dựa trên hồ sơ dự án đầu tư.

Việc tuân thủ đúng quy định về ưu đãi thuế TNDN giúp doanh nghiệp sản xuất thực phẩm hữu cơ tối ưu hóa chi phí, tăng khả năng cạnh tranh và thúc đẩy phát triển bền vững. Đồng thời, tránh được các rủi ro pháp lý như truy thu thuế hoặc phạt hành chính. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.