Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện khấu trừ chi phí đầu tư xây căn hộ cho thuê
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (Điều 9), chi phí được khấu trừ phải là chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, có chứng từ hợp pháp và phù hợp với nguyên tắc hợp lý, tiết kiệm. Với doanh thu đạt trên 1 tỷ đồng/năm, doanh nghiệp của Anh/Chị thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) thông thường, không thuộc diện miễn thuế hoặc áp dụng mức thuế suất đặc biệt cho hộ kinh doanh cá thể (theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP). Do đó, các chi phí liên quan đến đầu tư xây căn hộ cho thuê có thể được khấu trừ nếu đáp ứng điều kiện sau:
- Chi phí xây dựng căn hộ: Đây là chi phí hình thành tài sản cố định (TSCĐ) phục vụ hoạt động cho thuê, được vốn hóa vào nguyên giá TSCĐ thay vì khấu trừ trực tiếp. Sau khi hoàn thành và đưa vào sử dụng, doanh nghiệp được tính khấu hao TSCĐ theo quy định tại Thông tư 20/2026/TT-BTC (Điều 13), với mức khấu hao hàng năm được trừ vào thu nhập chịu thuế TNDN. Thời gian khấu hao tối thiểu là 10 năm đối với nhà ở cho thuê, đảm bảo chi phí được phân bổ hợp lý theo thời gian sử dụng hữu ích.
- Chi phí trả nợ ngân hàng (lãi vay): Lãi vay cho khoản đầu tư xây căn hộ được khấu trừ nếu khoản vay phục vụ trực tiếp hoạt động kinh doanh và không vượt quá giới hạn thin capitalization (tỷ lệ nợ/vốn chủ sở hữu không quá 4:1 theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP, Điều 10). Phần lãi vay vượt giới hạn sẽ không được khấu trừ và phải điều chỉnh tăng thu nhập chịu thuế. Gốc vay không được khấu trừ trực tiếp mà chỉ qua khấu hao TSCĐ nếu liên quan đến tài sản hình thành từ khoản vay.
Nếu chi phí không có chứng từ đầy đủ (hóa đơn GTGT, hợp đồng vay, biên bản nghiệm thu công trình), sẽ không được chấp nhận khấu trừ, dẫn đến truy thu thuế và phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp (theo Luật Quản lý thuế 2019, vẫn hiệu lực đến 2025).
Hồ sơ chứng minh để khấu trừ
Để cơ quan thuế chấp nhận khấu trừ, doanh nghiệp cần chuẩn bị và lưu trữ các hồ sơ sau theo Thông tư 20/2026/TT-BTC (Điều 15):
- Hợp đồng vay vốn ngân hàng và biên lai thanh toán lãi vay, gốc vay.
- Hóa đơn, chứng từ chi phí xây dựng (hợp đồng thi công, biên bản nghiệm thu, hóa đơn vật liệu).
- Bảng tính khấu hao TSCĐ và báo cáo tài chính hàng năm.
- Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất hoặc quyền sở hữu căn hộ để chứng minh tính hợp pháp của tài sản.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế, tránh rủi ro truy thu và phạt hành chính lên đến 20% số thuế gian lận (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, hiệu lực bổ sung). Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận