Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thu nhập từ affiliate marketing có thuộc đối tượng chịu thuế không?
Thu nhập từ affiliate marketing (tiếp thị liên kết) được coi là thu nhập từ hoạt động kinh doanh theo quy định pháp luật thuế Việt Nam. Cụ thể, đây là khoản thu nhập phát sinh từ việc giới thiệu sản phẩm/dịch vụ của bên thứ ba và nhận hoa hồng, tương tự như thu nhập từ kinh doanh thương mại điện tử hoặc dịch vụ. Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012 và 2014), thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú bao gồm các khoản từ sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, và affiliate được xếp vào nhóm này. Do đó, cá nhân nhận thu nhập từ affiliate phải tuân thủ nghĩa vụ thuế nếu đáp ứng điều kiện về mức thu nhập.
Điều kiện phải nộp thuế đối với doanh thu affiliate từ 100 triệu đồng/năm
Theo quy định tại Điều 2 và Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012, 2014), cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Với affiliate, doanh thu được tính là tổng số tiền hoa hồng nhận được trong năm dương lịch, không trừ chi phí.
Nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, cá nhân được miễn thuế GTGT và TNCN đối với hoạt động kinh doanh này. Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ (quy định chi tiết thi hành Luật Quản lý thuế năm 2019) tại Điều 4 và Điều 5 xác nhận cá nhân kinh doanh trực tuyến như affiliate thuộc đối tượng quản lý thuế, và phải đăng ký mã số thuế nếu doanh thu đạt ngưỡng trên.
Mức thuế và cách tính thuế áp dụng
- Thuế GTGT: Áp dụng mức 1% trên doanh thu đối với cá nhân kinh doanh không đăng ký theo phương pháp khấu trừ (phổ biến với affiliate cá nhân). Ví dụ, với doanh thu 100 triệu đồng/năm, số thuế GTGT phải nộp là 1.000.000 đồng.
- Thuế TNCN: Áp dụng mức 0,5% trên doanh thu. Với doanh thu 100 triệu đồng/năm, số thuế TNCN là 500.000 đồng.
Tổng thuế phải nộp là 1,5% trên doanh thu (1% GTGT + 0,5% TNCN). Nếu cá nhân đăng ký theo phương pháp khấu trừ, mức thuế có thể khác dựa trên chi phí thực tế, nhưng cần hóa đơn chứng từ đầy đủ. Các mức phạt nếu chậm nộp hoặc trốn thuế được quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP, từ 20% số thuế chậm nộp đến 3 lần số thuế trốn tránh, tùy mức độ vi phạm (ví dụ: phạt từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng đối với hành vi không kê khai đúng hạn).
Quy trình kê khai và nộp thuế
Vì hoạt động affiliate thường là kinh doanh trực tuyến, cá nhân cần thực hiện kê khai thuế theo quý hoặc năm tại cơ quan thuế địa phương. Dưới đây là các bước cơ bản:
Bước 1: Đăng ký mã số thuế
Cá nhân phải đăng ký mã số thuế cá nhân tại Chi cục Thuế quận/huyện nơi cư trú nếu chưa có, trong vòng 10 ngày kể từ khi bắt đầu hoạt động kinh doanh. Hồ sơ bao gồm:
- Tờ khai đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT).
- Bản sao CMND/CCCD hoặc hộ chiếu.
Sử dụng hệ thống điện tử iHTKK hoặc eTax để nộp trực tuyến, theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
Bước 2: Theo dõi và ghi chép doanh thu
Ghi nhận đầy đủ doanh thu từ affiliate qua hợp đồng, hóa đơn điện tử hoặc báo cáo từ nền tảng (như Shopee Affiliate, Lazada). Doanh thu được tính theo năm dương lịch, không bao gồm VAT đầu vào nếu không khấu trừ.
Bước 3: Kê khai và nộp thuế
Kê khai thuế GTGT và TNCN theo quý (trước ngày 30 của tháng đầu quý sau) hoặc tạm nộp theo tháng nếu doanh thu lớn. Sử dụng tờ khai mẫu 01/CNKD cho cá nhân kinh doanh. Nộp thuế qua tài khoản ngân hàng hoặc trực tuyến trên Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế. Nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng, chỉ cần báo cáo cuối năm nếu cơ quan thuế yêu cầu.
Bước 4: Quyết toán thuế hàng năm
Trước ngày 90 sau khi kết thúc năm dương lịch, nộp tờ khai quyết toán tại cơ quan thuế. Nếu có sai sót, điều chỉnh trong vòng 10 năm theo quy định tại Luật Quản lý thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định thuế giúp cá nhân tránh phạt hành chính, bảo vệ quyền lợi hợp pháp và xây dựng uy tín kinh doanh lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận