Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Quy định pháp luật về nghĩa vụ thuế đối với doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm
Theo quy định tại khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thuộc trường hợp không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Tuy nhiên, nghĩa vụ kê khai thuế vẫn là một yêu cầu bắt buộc nhằm đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ quy định pháp luật về quản lý thuế.
Điều này được nhấn mạnh tại khoản 2 Điều 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC, quy định rằng hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn, chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của hồ sơ thuế. Đối với trường hợp kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình, mức doanh thu 100 triệu đồng/năm trở xuống được xác định cho một người đại diện duy nhất của nhóm trong năm tính thuế.
2. Nghĩa vụ kê khai thuế đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng
Mặc dù được miễn nộp thuế GTGT và thuế TNCN, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm vẫn phải thực hiện kê khai thuế theo quy định. Cụ thể, theo khoản 7 Điều 3 và Điều 7 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh áp dụng phương pháp khoán cần nộp tờ khai thuế theo mẫu 01/CNKD từ ngày 20/11 đến ngày 5/12 của năm trước năm tính thuế.
Đối với hộ kinh doanh mới bắt đầu hoạt động hoặc có thay đổi về quy mô, ngành nghề, việc kê khai doanh thu phải được thực hiện trong vòng 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh hoặc thay đổi. Hồ sơ khai thuế bao gồm tờ khai thuế mẫu 01/CNKD, trong đó cần ghi rõ danh mục ngành nghề kinh doanh theo Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam (Quyết định 27/2018/QĐ-TTg). Nếu hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn, cần đề nghị cơ quan thuế cấp hóa đơn theo từng lần phát sinh và lưu trữ đầy đủ chứng từ, hợp đồng để xuất trình khi cơ quan thuế yêu cầu.
Đối với trường hợp đặc thù như cá nhân cho thuê tài sản (nhà, đất, phương tiện, v.v.), theo khoản 1 Điều 9 Thông tư 40/2021/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 100/2021/TT-BTC), nếu doanh thu từ hoạt động cho thuê tài sản dưới 100 triệu đồng/năm và thời gian cho thuê không trọn năm, cá nhân không phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN và cũng không phải nộp hồ sơ khai thuế. Tuy nhiên, nếu cá nhân có nhiều tài sản cho thuê tại các địa bàn khác nhau, cơ quan thuế có thể yêu cầu đăng ký và kê khai thuế để tổng hợp doanh thu, nhằm xác định chính xác nghĩa vụ thuế.
3. Lệ phí môn bài đối với doanh thu dưới 100 triệu đồng
Theo khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và điểm c khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống được miễn lệ phí môn bài. Cơ quan thuế sẽ dựa trên hồ sơ kê khai thuế và cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu và thông báo mức lệ phí môn bài (nếu có) cho năm tiếp theo. Do đó, hộ kinh doanh không cần tự kê khai lệ phí môn bài, nhưng vẫn phải đảm bảo cung cấp thông tin doanh thu chính xác trong tờ khai thuế để được hưởng chính sách miễn giảm.
4. Lưu ý quan trọng để tuân thủ quy định thuế
Để tránh rủi ro pháp lý, hộ kinh doanh cần lưu ý một số điểm sau:
- Trung thực trong kê khai: Doanh thu tính thuế bao gồm tất cả các khoản thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ, hoa hồng, phụ phí, kể cả khuyến mại. Việc cố ý chia nhỏ doanh thu để tránh thuế có thể bị cơ quan thuế phát hiện thông qua dữ liệu đồng bộ từ nhiều nguồn, dẫn đến truy thu và xử phạt.
- Lưu trữ chứng từ: Hộ kinh doanh cần lưu giữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ, hợp đồng liên quan đến hoạt động kinh doanh để xuất trình khi cơ quan thuế kiểm tra. Điều này đặc biệt quan trọng khi sử dụng hóa đơn do cơ quan thuế cấp theo từng lần phát sinh.
- Chuẩn bị cho thay đổi chính sách: Theo Nghị quyết 198/2025/QH15, từ ngày 1/1/2026, phương pháp thuế khoán sẽ bị bãi bỏ, và hộ kinh doanh sẽ chuyển sang nộp thuế theo phương pháp kê khai hoặc theo từng lần phát sinh. Do đó, hộ kinh doanh cần làm quen với việc sử dụng hóa đơn điện tử và các phần mềm hỗ trợ kê khai thuế để đáp ứng yêu cầu minh bạch hóa từ năm 2026.
- Sử dụng công nghệ: Việc áp dụng phần mềm kế toán và hóa đơn điện tử (như MISA eSign, MISA meInvoice) sẽ giúp đơn giản hóa quy trình kê khai, giảm thiểu sai sót và tiết kiệm thời gian. Các phần mềm này thường cung cấp tính năng tự động tính thuế và hỗ trợ nộp hồ sơ điện tử.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận