Anh/chị ơi em mới tập tành kinh doanh em xin kinh nghiệm về thuế với, doanh thu cả năm của em dưới 100 triệu có phải đăng ký định danh và khai thuế không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

1. Quy định về đăng ký định danh cá nhân kinh doanh

Theo Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14 và Nghị định 123/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ 01/6/2025), cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động kinh doanh cần thực hiện đăng ký thuế để được cấp mã số thuế hoặc số định danh cá nhân. Đối với cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ, không xuất hóa đơn GTGT, việc đăng ký định danh được thực hiện thông qua cơ quan thuế hoặc chi cục thuế địa phương, theo Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Trong trường hợp doanh thu cả năm dưới 100 triệu đồng, khoản 2 Điều 2 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định cá nhân kinh doanh có thu nhập từ kinh doanh dưới ngưỡng này không bắt buộc phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo phương pháp khoán. Tuy nhiên, việc đăng ký định danh cá nhân (mã số thuế) vẫn là yêu cầu bắt buộc nếu Anh/Chị hoạt động kinh doanh có phát sinh giao dịch cần xuất hóa đơn hoặc giao dịch với các tổ chức, doanh nghiệp yêu cầu hóa đơn GTGT. Đăng ký định danh giúp cơ quan thuế quản lý và theo dõi hoạt động kinh doanh, kể cả khi doanh thu thấp.

Quy trình đăng ký định danh đơn giản, Anh/Chị nộp Tờ khai đăng ký thuế (mẫu 03-ĐK-TCT) tại chi cục thuế nơi cư trú hoặc nơi kinh doanh. Nếu đã có mã số thuế cá nhân từ việc làm công hoặc nguồn thu nhập khác, mã số này có thể được sử dụng cho hoạt động kinh doanh, không cần đăng ký mới, theo Điều 22 Luật Quản lý thuế 38/2019.

2. Nghĩa vụ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh doanh thu dưới 100 triệu

Theo điểm b khoản 1 Điều 2 Thông tư 92/2015/TT-BTC, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ dưới 100 triệu đồng/năm (tính từ 01/01 đến 31/12) được miễn thuế TNCN theo phương pháp khoán. Điều này có nghĩa Anh/Chị không phải nộp thuế TNCN và cũng không bắt buộc phải kê khai thuế TNCN hàng quý hoặc hàng năm, trừ trường hợp tự nguyện kê khai để được cấp hóa đơn lẻ từ cơ quan thuế khi khách hàng yêu cầu.

Tuy nhiên, nếu Anh/Chị kinh doanh các mặt hàng, dịch vụ thuộc diện chịu thuế GTGT (như bán lẻ hàng hóa thông thường với thuế suất 10%), cần xem xét việc xuất hóa đơn GTGT. Theo Điều 18 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, cá nhân kinh doanh không xuất hóa đơn GTGT thường xuyên có thể xin cấp hóa đơn lẻ tại cơ quan thuế, kèm theo chứng từ như hợp đồng, biên nhận thanh toán. Trong trường hợp này, thuế GTGT và TNCN sẽ được tính trực tiếp trên từng hóa đơn lẻ, thường theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu (1-5% tùy ngành nghề, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC).

Nếu Anh/Chị không có nhu cầu xuất hóa đơn và doanh thu dưới 100 triệu, nghĩa vụ khai thuế được miễn hoàn toàn, nhưng vẫn cần theo dõi doanh thu để báo cáo nếu cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra. Hồ sơ doanh thu (như sổ sách ghi chép, biên nhận) nên được lưu trữ ít nhất 5 năm để đảm bảo tuân thủ, theo Điều 38 Luật Quản lý thuế.

3. Lợi ích và rủi ro khi không đăng ký định danh hoặc khai thuế

Việc không đăng ký định danh có thể phù hợp với cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ, không có nhu cầu xuất hóa đơn và doanh thu dưới 100 triệu đồng. Tuy nhiên, nếu Anh/Chị dự kiến mở rộng quy mô kinh doanh hoặc giao dịch với các đối tác lớn (như công ty, tổ chức), việc thiếu mã số thuế sẽ gây khó khăn trong việc xuất hóa đơn GTGT hoặc ký kết hợp đồng. Một số khách hàng doanh nghiệp yêu cầu hóa đơn để khấu trừ thuế đầu vào, và nếu không cung cấp được, Anh/Chị có thể mất cơ hội kinh doanh.

Về rủi ro, nếu không đăng ký định danh và bị cơ quan thuế phát hiện hoạt động kinh doanh, Anh/Chị có thể bị phạt hành chính từ 2-6 triệu đồng theo Điều 14 Nghị định 125/2020/NĐ-CP vì không đăng ký thuế. Ngoài ra, nếu doanh thu thực tế vượt 100 triệu đồng mà không khai báo, Anh/Chị có thể bị truy thu thuế TNCN và GTGT, cộng với tiền phạt chậm nộp 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp, theo Điều 13 Luật Quản lý thuế 38/2019. Vì vậy, ngay cả khi doanh thu thấp, việc đăng ký định danh và ghi chép doanh thu là cách bảo vệ an toàn pháp lý.

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!