Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Doanh thu tính thuế phải dựa trên thực tế bán hàng
Theo quy định tại Điều 8 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế có trách nhiệm kê khai chính xác, trung thực về doanh thu phát sinh từ hoạt động kinh doanh. Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) là tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra thực tế trong kỳ, không phụ thuộc vào dữ liệu tự động tổng hợp từ phần mềm như KiotViet. Trong trường hợp của Anh/Chị, doanh thu thực tế quý 1 là 278 triệu đồng, trong đó phần lớn hàng hóa bán ra xuất phát từ tồn kho cuối năm 2024 (295 triệu đồng), nên doanh thu này phải được ghi nhận đầy đủ để tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hoặc trực tiếp (tùy hình thức kinh doanh). Dữ liệu từ KiotViet chỉ mang tính hỗ trợ quản lý, không thay thế cho việc kê khai thực tế, và nếu phần mềm chỉ tổng hợp 31.627.000 đồng, có thể do lỗi đồng bộ hóa đơn điện tử hoặc chưa cập nhật đầy đủ giao dịch.
Trách nhiệm kiểm tra và điều chỉnh tờ khai thuế
Xem thêm: Mọi người cho mình xin các bước tự hoàn thuế trên etax với ạ.
Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định rõ tại Điều 10 về việc sử dụng hóa đơn điện tử và kê khai thuế GTGT hàng quý, yêu cầu doanh nghiệp phải kiểm tra chéo dữ liệu từ phần mềm với sổ sách kế toán thực tế trước khi nộp tờ khai. Nếu phát hiện chênh lệch như trường hợp Anh/Chị (doanh thu thực tế cao hơn dữ liệu phần mềm), Anh/Chị không được nộp tờ khai theo số liệu tự động của KiotViet mà phải điều chỉnh để phản ánh doanh thu 278 triệu đồng, dẫn đến số thuế GTGT phải nộp khoảng 27,8 triệu đồng (tỷ lệ 10% theo phương pháp khấu trừ cơ bản). Việc kê khai sai có thể dẫn đến xử phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt từ 20% số thuế kê khai thiếu (tối thiểu 2.000.000 đồng) đến 100% nếu cố tình trốn thuế, kèm lãi chậm nộp 0,03%/ngày.
Quy trình điều chỉnh tờ khai thuế GTGT
Vì câu hỏi liên quan đến việc nộp tờ khai đúng, dưới đây là hướng dẫn quy trình điều chỉnh theo Thông tư 40/2021/TT-BTC và Luật Quản lý thuế 2019, thực hiện trước hạn nộp quý tiếp theo hoặc ngay khi phát hiện sai sót.
Bước 1: Kiểm tra và thu thập dữ liệu thực tế
Anh/Chị cần rà soát toàn bộ hóa đơn bán hàng, chứng từ xuất kho từ tồn kho (295 triệu đồng cuối 2024) và giao dịch quý 1 để xác định doanh thu chính xác 278 triệu đồng. So sánh với dữ liệu KiotViet để xác định nguyên nhân chênh lệch, như hóa đơn chưa đồng bộ hoặc giao dịch tiền mặt chưa ghi nhận. Quá trình này nên hoàn thành trong 5-7 ngày để tránh chậm trễ, đồng thời lưu trữ chứng từ gốc làm cơ sở kê khai.
Bước 2: Lập tờ khai điều chỉnh
Sử dụng mẫu 01/GTGT (theo Thông tư 40/2021/TT-BTC) để lập tờ khai mới, ghi nhận doanh thu thực tế 278 triệu đồng và tính thuế GTGT phải nộp (sau khi khấu trừ đầu vào nếu áp dụng). Nếu đã nộp tờ khai ban đầu theo KiotViet (thuế 316.270 đồng), đánh dấu "điều chỉnh" và nộp bổ sung số thuế chênh lệch khoảng 27,5 triệu đồng. Tờ khai phải được ký điện tử và nộp qua hệ thống iHTKK hoặc eTax của Tổng cục Thuế.
Bước 3: Nộp tờ khai và nộp bổ sung thuế
Nộp tờ khai điều chỉnh trực tuyến trước ngày 30 của tháng đầu quý sau (ví dụ: trước 30/4 cho quý 1). Đồng thời, chuyển khoản số thuế bổ sung vào tài khoản cơ quan thuế, kèm biên lai nộp phạt nếu có (từ 2.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP). Sau nộp, theo dõi thông báo từ cơ quan thuế để xác nhận, tránh trường hợp bị kiểm tra sau.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ kê khai doanh thu thực tế giúp tránh rủi ro phạt hành chính, lãi chậm nộp và đảm bảo hoạt động kinh doanh hợp pháp, đồng thời tối ưu hóa chi phí thuế qua khấu trừ hợp lý. Việc điều chỉnh kịp thời còn hỗ trợ xây dựng uy tín với cơ quan thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận