Các bác ơi, tiền doanh thu từ tài khoản TikTok về tài khoản cá nhân thì cần làm những thủ tục gì với thuế ạ? Em chưa biết bắt đầu từ đâu, có bác nào biết tư vấn em với ạ.

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

1. Quy định chung về thuế đối với thu nhập từ TikTok

Theo pháp luật Việt Nam, thu nhập từ tài khoản TikTok, đặc biệt là từ doanh thu bán hàng trên TikTok Shop hoặc các hoạt động thương mại điện tử khác, được coi là thu nhập từ kinh doanh và phải chịu sự quản lý của Luật Quản lý thuế 2019, Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Cụ thể, nếu Anh/Chị là cá nhân hoặc hộ kinh doanh có tổng doanh thu từ hoạt động trên TikTok trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở lên, Anh/Chị bắt buộc phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo phương pháp khoán theo Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính. Nếu doanh thu dưới mức này, Anh/Chị được miễn thuế GTGT và TNCN, nhưng vẫn có thể phải nộp lệ phí môn bài nếu đăng ký kinh doanh.

TikTok, với tư cách là nền tảng thương mại điện tử nước ngoài, có trách nhiệm khấu trừ và nộp một phần thuế thay cho người bán theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Cụ thể, nếu Anh/Chị cung cấp mã số thuế (MST) hợp lệ cho TikTok, nền tảng sẽ không khấu trừ thêm thuế từ phí dịch vụ, và Anh/Chị tự kê khai nộp thuế trên thu nhập thực tế.

Ngược lại, nếu chưa có MST hoặc chưa xác minh, TikTok sẽ khấu trừ 5% thuế GTGT và 5% thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) từ phí nền tảng và nộp thay cho cơ quan thuế Việt Nam. Điều này giúp giảm gánh nặng cho cá nhân mới bắt đầu, nhưng Anh/Chị vẫn cần theo dõi tổng thu nhập để tránh rủi ro truy thu sau này.

Ngoài ra, nếu thu nhập từ TikTok đến từ affiliate marketing (tiếp thị liên kết) hoặc nội dung số (như hoa hồng từ video), đây cũng được coi là thu nhập chịu thuế TNCN, với ngưỡng miễn thuế tương tự. Việc tuân thủ không chỉ tránh phạt hành chính (từ 20% đến 100% số thuế trốn tránh theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP) mà còn giúp xây dựng uy tín kinh doanh lâu dài.

2. Các loại thuế phải nộp và cách tính

Đối với cá nhân nhận doanh thu từ TikTok vào tài khoản cá nhân, các loại thuế chính bao gồm:

• Thuế GTGT: Áp dụng cho doanh thu từ bán hàng hóa, dịch vụ trên TikTok Shop. Nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, mức thuế khoán là 1% trên doanh thu đối với phân phối hàng hóa, hoặc 5% đối với dịch vụ (bao gồm nội dung số). Ví dụ, nếu doanh thu 200 triệu đồng/năm từ bán quần áo, thuế GTGT = 200 triệu x 1% = 2 triệu đồng. Anh/Chị cần xuất hóa đơn GTGT khi khách hàng yêu cầu hoặc cơ quan thuế kiểm tra.
• Thuế TNCN: Tính trên thu nhập kinh doanh sau khi trừ chi phí hợp lý (nếu kê khai theo phương pháp kê khai, không phải khoán). Với phương pháp khoán, mức thuế là 0,5% trên doanh thu cho phân phối hàng hóa, hoặc 2% cho dịch vụ. Tiếp tục ví dụ trên, thuế TNCN = 200 triệu x 0,5% = 1 triệu đồng. Nếu thu nhập từ affiliate, áp dụng tỷ lệ 5% trên hoa hồng. Lưu ý, thu nhập dưới 11 triệu đồng/tháng được giảm trừ gia cảnh, nhưng với kinh doanh online, thường áp dụng tỷ lệ trên doanh thu.
• Lệ phí môn bài: Nếu đăng ký hộ kinh doanh, mức nộp là 300.000 – 1.000.000 đồng/năm tùy quy mô, miễn năm đầu cho cá nhân mới.
• Thuế khác: Nếu TikTok khấu trừ thay (5% GTGT + 5% TNDN trên phí), Anh/Chị được khấu trừ vào nghĩa vụ thuế cuối năm. Tổng thuế có thể dao động 1-7% doanh thu tùy ngành nghề, và Anh/Chị cần lưu giữ chứng từ chuyển khoản từ TikTok để chứng minh thu nhập.

Nếu Anh/Chị là người nước ngoài hoặc thu nhập từ nước ngoài, có thể áp dụng hiệp định tránh đánh thuế hai lần, nhưng đa số trường hợp cá nhân Việt Nam chỉ chịu thuế nội địa.

3. Thủ tục đăng ký mã số thuế và cung cấp cho TikTok

Bước đầu tiên là đăng ký MST nếu chưa có, vì đây là yêu cầu bắt buộc để TikTok xác minh và tránh khấu trừ thừa. Thủ tục thực hiện trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn):

• Truy cập etax.gdt.gov.vn, chọn "Đăng ký thuế lần đầu" cho cá nhân. Điền thông tin cá nhân (CMND/CCCD, địa chỉ, email), mô tả hoạt động kinh doanh (ví dụ: "Kinh doanh hàng hóa qua TikTok"). Nộp hồ sơ điện tử và chờ xác nhận trong 3-5 ngày làm việc. MST sẽ là 10-13 chữ số, trùng với số CCCD đối với cá nhân.
• Sau khi có MST, đăng nhập TikTok Seller Center (seller-vn.tiktok.com), vào "Cài đặt tài khoản" > "Thông tin thuế". Chọn "Có, tôi đã đăng ký Tax Code tại Việt Nam", nhập MST và xác nhận. TikTok sẽ xác minh trong 1-2 ngày, sau đó gửi thông báo qua email. Nếu chưa có MST, chọn "Không" để tạm thời, nhưng nên đăng ký sớm để tránh TikTok khấu trừ 10% phí.

Đối với hộ kinh doanh, cần đăng ký thêm tại Chi cục Thuế địa phương hoặc qua etax, kèm giấy đề nghị đăng ký kinh doanh. Nếu kinh doanh thường xuyên, khuyến nghị đăng ký hộ kinh doanh cá thể tại UBND quận/huyện để hợp pháp hóa, tránh rủi ro khi doanh thu lớn.

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!