Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Căn cứ theo quy định tại Thông tư 78/2021/TT-BTC quy định hướng dẫn thực hiện một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định 123/2020/NĐ-CP, cơ quan thuế hiện nay sử dụng hệ thống quản lý hóa đơn điện tử để đối chiếu dữ liệu tự động giữa bên bán và bên mua. Việc lệch dữ liệu giữa tờ khai và hệ thống hóa đơn điện tử là một trong những dấu hiệu rủi ro cao, dẫn đến việc doanh nghiệp bị đưa vào danh sách kiểm tra hoặc thanh tra thuế.
Để chủ động quản lý rủi ro, doanh nghiệp cần tuân thủ nghiêm ngặt quy định về kê khai và đối chiếu theo Luật Quản lý thuế 2019. Việc phát hiện sớm sai sót giúp doanh nghiệp thực hiện khai bổ sung kịp thời, giảm thiểu tiền chậm nộp 0,03%/ngày và tránh các mức phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn từ 2.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn.
Quy trình tự kiểm tra và đối chiếu dữ liệu hóa đơn điện tử
Bước 1: Thu thập và kết xuất dữ liệu hóa đơn điện tử từ hệ thống Tổng cục Thuế Doanh nghiệp không chỉ dựa vào phần mềm kế toán nội bộ mà cần truy cập vào Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế để kết xuất bảng kê hóa đơn mua vào và bán ra đã được cấp mã hoặc đã gửi dữ liệu thành công. Dữ liệu từ hệ thống của cơ quan thuế là căn cứ pháp lý cao nhất để đối chiếu, bao gồm đầy đủ mã số thuế đối tác, giá trị chưa thuế, tiền thuế GTGT và trạng thái hóa đơn (hợp lệ hay bị thay thế/hủy). Việc thu thập dữ liệu gốc này giúp doanh nghiệp đảm bảo tính thống nhất với cơ quan thuế theo quy định tại Thông tư 78/2021/TT-BTC quy định hướng dẫn thực hiện một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
Bước 2: Đối chiếu dữ liệu hóa đơn với sổ sách kế toán và tờ khai thuế Sử dụng công cụ Excel hoặc phần mềm đối chiếu chuyên dụng để so sánh bảng kê từ cơ quan thuế với sổ cái tài khoản 133, 3331 và tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT. Anh/Chị cần kiểm tra kỹ các trường hợp hóa đơn đã xuất nhưng kế toán bỏ sót chưa kê khai hoặc hóa đơn nhà cung cấp đã hủy nhưng doanh nghiệp vẫn đang khấu trừ thuế đầu vào. Quy trình đối chiếu chi tiết đến từng số hóa đơn sẽ giúp phát hiện các sai lệch do lỗi đánh máy hoặc lỗi đồng bộ dữ liệu giữa phần mềm hóa đơn điện tử và phần mềm kế toán. Đây là bước then chốt để đảm bảo tính khớp đúng của hồ sơ thuế trước khi nộp cho cơ quan chức năng.
Bước 3: Kiểm tra tính hợp lệ và trạng thái hoạt động của doanh nghiệp đối tác Bên cạnh đối chiếu số liệu, doanh nghiệp phải kiểm tra trạng thái hoạt động của mã số thuế nhà cung cấp tại thời điểm xuất hóa đơn để tránh rủi ro sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp "bỏ trốn" hoặc tạm ngừng hoạt động. Nếu phát hiện hóa đơn đầu vào thuộc danh sách doanh nghiệp rủi ro cao, Anh/Chị cần lập tức rà soát hồ sơ chứng minh giao dịch thực tế như hợp đồng, biên bản giao nhận và chứng từ thanh toán ngân hàng. Việc chủ động rà soát theo nguyên tắc quản lý rủi ro tại Luật Quản lý thuế 2019 giúp doanh nghiệp có đầy đủ bằng chứng giải trình khi cơ quan thuế gửi thông báo yêu cầu làm rõ sự lệch lệch dữ liệu hóa đơn.
Bước 4: Lưu trữ kết quả đối chiếu và thực hiện khai bổ sung nếu có sai sót Kết quả đối chiếu hàng tháng/quý cần được lưu trữ dưới dạng hồ sơ điện tử để phục vụ công tác quyết toán thuế dài hạn của doanh nghiệp. Trong trường hợp phát hiện sai sót sau khi đã nộp tờ khai, doanh nghiệp phải thực hiện khai bổ sung hồ sơ thuế ngay theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 để được hưởng chính sách giảm nhẹ hình phạt. Việc lưu trữ biên bản đối chiếu định kỳ không chỉ thể hiện tính tự giác tuân thủ pháp luật mà còn giúp kế toán dễ dàng bàn giao công việc và giải trình số liệu một cách minh bạch với cơ quan thuế khi có thanh tra, kiểm tra đột xuất.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tự kiểm tra định kỳ giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định, giảm rủi ro bị kiểm tra đột xuất và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế. Đồng thời, nâng cao hiệu quả quản lý nội bộ, tránh các khoản phạt không đáng có. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận