Tôi có mua bảo hiểm nhân thọ cho bản thân và đóng phí đều đặn hàng năm thì số tiền phí bảo hiểm này có được trừ vào thu nhập chịu thuế khi tôi tự đi làm quyết toán thuế thu nhập cá nhân không, hay chỉ những loại bảo hiểm bắt buộc như bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế mới được tính là chi phí hợp lý để giảm trừ thuế?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Các khoản giảm trừ thu nhập chịu thuế theo quy định pháp luật

Theo quy định tại Điều 21 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung), thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công được xác định sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh và các khoản đóng góp bắt buộc hoặc tự nguyện theo pháp luật. Cụ thể, các khoản bảo hiểm bắt buộc như bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT) và bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) được trừ toàn bộ theo mức đóng thực tế, dựa trên quy định tại Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính. Những khoản này được coi là chi phí hợp lý để giảm thu nhập chịu thuế, nhằm hỗ trợ người nộp thuế trong việc đảm bảo an sinh xã hội.

Xem thêm: Có ai biết cách tra cứu lịch sử nộp thuế của mình không, em nhớ là năm 2022 em có đi làm một chỗ và bị trừ thuế nhưng giờ em không nhớ chính xác số tiền là bao nhiêu để điền vào hồ sơ hoàn thuế của những năm cũ, trên hệ thống Thuế điện tử có chỗ nào hiển thị chi tiết từng lần công ty nộp tiền thuế cho mình không ạ?

Xem thêm: Có ai biết cách tra cứu lịch sử nộp thuế của mình không, em nhớ là năm 2022 em có đi làm một chỗ và bị trừ thuế nhưng giờ em không nhớ chính xác số tiền là bao nhiêu để điền vào hồ sơ hoàn thuế của những năm cũ, trên hệ thống Thuế điện tử có chỗ nào hiển thị chi tiết từng lần công ty nộp tiền thuế cho mình không ạ?

Quy định về phí bảo hiểm nhân thọ tự nguyện

Phí bảo hiểm nhân thọ tự nguyện (không phải bảo hiểm bắt buộc) cũng được phép trừ vào thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công, nhưng chỉ áp dụng với một số loại hình cụ thể và có giới hạn mức trừ. Theo điểm c khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản đóng bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm tai nạn cá nhân và bảo hiểm bệnh hiểm nghèo theo quy định của pháp luật về bảo hiểm được trừ, với mức tối đa không quá 1.000.000 đồng/tháng/người (tương đương 12.000.000 đồng/năm). Điều này có nghĩa là nếu Anh/Chị đóng phí bảo hiểm nhân thọ đều đặn hàng năm cho bản thân, phần phí vượt quá mức quy định trên sẽ không được trừ, và chỉ áp dụng cho hợp đồng bảo hiểm hợp pháp do doanh nghiệp bảo hiểm được cấp phép hoạt động tại Việt Nam cung cấp. Việc trừ này được thực hiện khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hàng năm, giúp giảm số thuế phải nộp thực tế.

Điều kiện và hồ sơ chứng minh để được trừ phí bảo hiểm nhân thọ

Để phí bảo hiểm nhân thọ được công nhận là khoản giảm trừ, cần đáp ứng các điều kiện sau theo Thông tư 111/2013/TT-BTC:

Xem thêm: Gia đình tôi đang kinh doanh tạp hóa theo mô hình hộ cá thể từ năm 2022, trước đây chỉ bán trực tiếp cho người dân quanh khu vực nên không xuất hóa đơn, nhưng từ đầu năm nay có thêm khách là công ty yêu cầu hóa đơn đầu ra, trong khi đầu vào nhiều mặt hàng lấy từ chợ đầu mối không có hóa đơn, vậy trường hợp này khi cơ quan thuế kiểm tra thì phần doanh thu xuất hóa đơn có bị áp thuế khác không và có bị truy ngược các kỳ trước hay không?

Xem thêm: Gia đình tôi đang kinh doanh tạp hóa theo mô hình hộ cá thể từ năm 2022, trước đây chỉ bán trực tiếp cho người dân quanh khu vực nên không xuất hóa đơn, nhưng từ đầu năm nay có thêm khách là công ty yêu cầu hóa đơn đầu ra, trong khi đầu vào nhiều mặt hàng lấy từ chợ đầu mối không có hóa đơn, vậy trường hợp này khi cơ quan thuế kiểm tra thì phần doanh thu xuất hóa đơn có bị áp thuế khác không và có bị truy ngược các kỳ trước hay không?

• Hợp đồng bảo hiểm phải được ký kết trực tiếp giữa cá nhân và doanh nghiệp bảo hiểm, không qua trung gian không được phép.
• Phí đóng phải được chứng minh bằng hóa đơn, chứng từ hợp pháp (hóa đơn điện tử hoặc biên lai đóng phí từ doanh nghiệp bảo hiểm).
• Chỉ áp dụng cho cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công và tự quyết toán thuế TNCN.

Khi quyết toán thuế TNCN tại cơ quan thuế (thông qua tờ khai quyết toán theo mẫu 02/QTT-TNCN), Anh/Chị cần chuẩn bị hồ sơ chứng minh như sau:

• Bản sao hợp đồng bảo hiểm nhân thọ (có đóng dấu xác nhận của doanh nghiệp bảo hiểm).
• Hóa đơn hoặc biên lai đóng phí bảo hiểm các kỳ (hàng quý hoặc hàng năm), chứng minh số tiền đóng thực tế không vượt mức tối đa quy định.
• Tờ khai quyết toán thuế TNCN, trong đó kê khai chi tiết khoản giảm trừ tại Phụ lục giảm trừ.

Nếu tổ chức chi trả thu nhập (như công ty) đã khấu trừ thuế tại nguồn, Anh/Chị vẫn có thể điều chỉnh khoản trừ này khi tự quyết toán để hoàn thuế nếu đủ điều kiện. Lưu ý, việc không chứng minh được sẽ dẫn đến không được chấp nhận giảm trừ, và có thể bị truy thu thuế kèm phạt chậm nộp theo mức 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp (theo Điều 137 Luật Quản lý thuế 201).

Việc tuân thủ đúng quy định về giảm trừ các khoản bảo hiểm giúp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, giảm gánh nặng tài chính và tránh rủi ro pháp lý. Đồng thời, nó khuyến khích cá nhân tham gia bảo hiểm tự nguyện để bảo vệ tài chính cá nhân. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.