Mọi người cho em hỏi chút ạ. Em cần đóng cước Viettel 6 tháng được tặng 1 tháng thì hóa đơn sẽ trên 5 triệu. Vậy mình muốn khấu trừ thuế thì đóng như thế nào cho hợp lệ ạ? Bình thường em vẫn đóng trên Viettelmoney.

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện khấu trừ thuế GTGT từ hóa đơn cước Viettel

Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, doanh nghiệp hoặc cá nhân kinh doanh được khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ hóa đơn cước dịch vụ viễn thông của Viettel nếu hóa đơn đó là hóa đơn GTGT hợp pháp, ghi rõ mã số thuế người mua và tuân thủ các quy định về hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

Đặc biệt, với mức cước trên 5 triệu đồng, điều kiện khấu trừ không thay đổi so với các mức thấp hơn, nhưng cần đảm bảo hóa đơn được xuất đúng quy định và liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh.

Nếu hóa đơn không hợp pháp hoặc không chứng minh được tính hợp lý, cơ quan thuế sẽ không chấp nhận khấu trừ, dẫn đến điều chỉnh tăng thuế phải nộp theo Thông tư 32/2025/TT-BTC.

Ngoài ra, đối với thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), chi phí cước trên 20 triệu đồng phải thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản ngân hàng) để được tính vào chi phí hợp lý, khấu trừ khi tính thuế TNDN theo Thông tư 96/2015/TT-BTC.

Quy trình khấu trừ thuế GTGT

Bước 1: Nhận và kiểm tra hóa đơn

Doanh nghiệp nhận hóa đơn GTGT điện tử từ Viettel qua hệ thống hóa đơn điện tử của Tổng cục Thuế. Kiểm tra tính hợp pháp của hóa đơn, bao gồm thông tin người bán (Viettel), người mua, số tiền cước (trên 5 triệu đồng), thuế suất GTGT 10% và mã số thuế. Nếu hóa đơn sai sót, yêu cầu Viettel điều chỉnh theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP để tránh mất quyền khấu trừ.

Quy trình này giúp đảm bảo hóa đơn được cơ quan thuế chấp nhận, tránh rủi ro truy thu thuế sau này.

Bước 2: Ghi nhận và kê khai thuế

Ghi nhận hóa đơn vào sổ sách kế toán theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS 14) và kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào trong tờ khai thuế GTGT tháng/quý theo mẫu 01/GTGT ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC. Với cước trên 5 triệu đồng, tổng thuế GTGT khấu trừ là 10% giá trị cước trước thuế, ví dụ: cước 5.000.000 đồng thì thuế khấu trừ là 500.000 đồng.

Bước này cần thực hiện đúng hạn (ngày 20 của tháng sau hoặc ngày 30 của quý sau) để tránh phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019.

Bước 3: Thanh toán và lưu trữ chứng từ

Thanh toán cước qua chuyển khoản ngân hàng để chứng minh tính hợp lý, đặc biệt nếu tổng chi phí vượt 20 triệu đồng cho mục đích khấu trừ thuế TNDN. Lưu trữ hóa đơn điện tử và chứng từ thanh toán ít nhất 10 năm theo Luật Quản lý thuế 2019.

Nếu có kiểm tra thuế, doanh nghiệp xuất trình chứng từ để chứng minh quyền khấu trừ, tránh phạt từ 20% đến 100% số thuế gian lận theo Luật Quản lý thuế 2019.

Lưu ý về mức phạt và rủi ro

Nếu không khấu trừ đúng quy định, doanh nghiệp có thể bị phạt hành chính từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi kê khai sai hóa đơn theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Với cước Viettel trên 5 triệu đồng, khuyến nghị kiểm tra hóa đơn định kỳ để đảm bảo tuân thủ, tránh tình trạng hóa đơn bị từ chối do lỗi kỹ thuật từ nhà cung cấp. Việc tuân thủ đúng quy định khấu trừ thuế giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí, giảm gánh nặng tài chính và tránh các rủi ro pháp lý từ cơ quan thuế. Đồng thời, đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài chính kinh doanh.

Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.