Anh chị làm ơn cho em hỏi, em có một shop thời trang nhỏ ở trung tâm xã, với vốn đầu tư 100 triệu, tổng doanh thu một năm khoảng 150 triệu. Vậy giờ em phải đóng thuế như thế nào, có phải ghi chép mua bán để họ kiểm tra không, và đóng thuế khoảng bao nhiêu tiền một tháng?

# Đóng thuế cho shop thời trang doanh thu 150 triệu/năm

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Các loại thuế áp dụng

Đối với shop thời trang là hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh có doanh thu 150 triệu đồng/năm, phải nộp hai loại thuế chính: thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Theo quy định tại Thông tư số 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên thuộc đối tượng nộp thuế GTGT và TNCN theo phương pháp khoán.

Luật Quản lý thuế năm 2019 quy định người nộp thuế là cá nhân kinh doanh phải thực hiện nghĩa vụ thuế dựa trên doanh thu thực tế. Nghị định số 126/2020/NĐ-CP của Chính phủ chi tiết hóa các trường hợp áp dụng thuế đối với hộ kinh doanh, đảm bảo tính minh bạch và công bằng.

Phương pháp tính thuế

Thuế được tính theo phương pháp khoán dựa trên doanh thu ước tính, không cần hóa đơn đầu vào chi tiết.

Cụ thể, đối với hoạt động bán lẻ thời trang (phân loại nhóm 1 theo Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC), tỷ lệ thuế GTGT là 1% trên doanh thu, và thuế TNCN là 0,5% trên doanh thu. Với doanh thu 150 triệu đồng/năm, số thuế phải nộp ước tính là 1,5 triệu đồng (tức 1,5% tổng doanh thu), bao gồm 1,5 triệu đồng GTGT (1% x 150 triệu) và 0,75 triệu đồng TNCN (0,5% x 150 triệu).

Cơ quan thuế địa phương sẽ xác định mức doanh thu khoán dựa trên khảo sát thực tế, theo Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Nếu doanh thu thực tế thấp hơn mức khoán, hộ kinh doanh có quyền điều chỉnh nhưng phải chứng minh bằng sổ sách.

Quy trình kê khai và nộp thuế

Hộ kinh doanh cần đăng ký mã số thuế và kê khai theo thời hạn quy định tại Luật Quản lý thuế năm 2019. Quy trình được thực hiện như sau:

Bước 1: Đăng ký thuế

Hộ kinh doanh phải đăng ký mã số thuế tại Cơ quan thuế khu vực nơi đặt địa điểm kinh doanh trong vòng 10 ngày kể từ khi bắt đầu hoạt động. Hồ sơ bao gồm:

• Giấy đề nghị đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT theo Thông tư 105/2020/TT-BTC);
• Bản sao CMND/CCCD của chủ hộ;
• Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh (nếu có).

Sau khi đăng ký, cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế và thông báo mức doanh thu khoán.

Bước 2: Kê khai thuế

Kê khai thuế theo quý hoặc năm tùy theo quy định của cơ quan thuế địa phương, sử dụng Tờ khai thuế mẫu 01/CNKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Thời hạn kê khai là ngày 20 của tháng đầu quý sau hoặc ngày 30 của tháng đầu năm sau. Nội dung kê khai bao gồm doanh thu thực tế, số thuế tạm nộp và điều chỉnh nếu có sai sót. Hộ kinh doanh có thể kê khai điện tử qua hệ thống iHTKK hoặc eTax.

Bước 3: Nộp thuế

Nộp thuế đúng thời hạn quy định tại Điều 45 Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14, thường là cuối quý hoặc cuối năm. Sử dụng tài khoản ngân hàng hoặc nộp trực tiếp tại kho bạc nhà nước. Nếu chậm nộp, sẽ bị phạt từ 0,03% số tiền chậm nộp mỗi ngày, tối thiểu 200.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Cơ quan thuế sẽ kiểm tra định kỳ để đảm bảo tuân thủ.

Việc tuân thủ các quy định thuế giúp tránh phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho hộ kinh doanh. Tuân thủ còn hỗ trợ tiếp cận các ưu đãi thuế nếu áp dụng. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.