Bây giờ đăng ký hộ kinh doanh thì còn được đóng thuế khoán không, hay bắt buộc phải lên kê khai luôn ạ? Em mới khởi nghiệp mở tiệm nước mang đi nhỏ xíu, thấy một đống luật mới nên chưa hiểu rõ ạ.

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Phương pháp tính thuế khoán

Phương pháp tính thuế khoán áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch không vượt quá 100 triệu đồng, hoặc theo quy định tại Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế. Theo phương pháp này, cơ quan thuế sẽ ấn định mức doanh thu khoán và tỷ lệ phần trăm tính thuế trên doanh thu khoán để xác định số thuế phải nộp, giúp hộ kinh doanh đơn giản hóa việc kê khai và nộp thuế định kỳ (hàng quý hoặc hàng năm).

Hộ kinh doanh mới có thể chọn phương pháp này nếu đáp ứng điều kiện về quy mô doanh thu và không thuộc diện bắt buộc kê khai theo quy định pháp luật. Việc áp dụng thuế khoán giúp giảm gánh nặng hành chính, nhưng hộ kinh doanh cần cung cấp thông tin chính xác về doanh thu dự kiến để cơ quan thuế ấn định mức khoán phù hợp, tránh tình trạng điều chỉnh sau này dẫn đến phạt chậm nộp theo mức từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp (theo Điều 59 Nghị định 126/2020/NĐ-CP).

Phương pháp kê khai thuế theo từng lần phát sinh

Phương pháp kê khai áp dụng cho hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm trên 100 triệu đồng hoặc thuộc các lĩnh vực đặc thù như dịch vụ, xây dựng, sản xuất theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật Thuế thu nhập cá nhân và Luật Quản lý thuế, hộ kinh doanh phải kê khai và nộp thuế theo từng lần phát sinh doanh thu, sử dụng hóa đơn điện tử hoặc chứng từ hợp pháp để ghi nhận.

Phương pháp này yêu cầu hộ kinh doanh theo dõi chi tiết doanh thu, chi phí và nộp thuế đúng thời hạn (thường trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát sinh doanh thu), phù hợp với các hộ có hoạt động kinh doanh lớn hoặc cần khấu trừ chi phí đầu vào. Đối với hộ kinh doanh mới, nếu chọn phương pháp này, cần đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử ngay từ đầu để tránh vi phạm, với mức phạt hành chính từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng nếu không kê khai đúng hạn (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP).

Lựa chọn phương pháp cho hộ kinh doanh mới

Hộ kinh doanh mới được quyền lựa chọn giữa phương pháp tính thuế khoán hoặc kê khai theo từng lần phát sinh doanh thu, trừ các trường hợp bắt buộc áp dụng một phương pháp theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Thông tư 40/2021/TT-BTC, chẳng hạn như hộ kinh doanh trong lĩnh vực thương mại điện tử hoặc có doanh thu lớn ngay từ đầu.

Để lựa chọn, hộ kinh doanh cần thông báo bằng văn bản cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh.

• Nếu chọn thuế khoán: Nộp tờ khai đăng ký phương pháp tính thuế khoán theo mẫu 01/CNKD.
• Nếu chọn kê khai: Đăng ký phương pháp kê khai và sử dụng hóa đơn theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ.

Việc lựa chọn cần dựa trên quy mô kinh doanh dự kiến; nếu doanh thu thấp, thuế khoán sẽ đơn giản hơn, còn nếu có khả năng khấu trừ chi phí, kê khai sẽ tối ưu hơn về thuế phải nộp.

Việc tuân thủ đúng phương pháp tính và nộp thuế giúp hộ kinh doanh tránh các rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế và duy trì uy tín kinh doanh lâu dài. Đồng thời, đảm bảo tuân thủ góp phần vào sự phát triển bền vững của nền kinh tế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.