Em có công ty trách nhiệm hữu hạn ở Mỹ, hàng hóa ở Trung Quốc nhập vào Mỹ (hoặc chính tại Mỹ), bán cho khách hàng Mỹ thông qua website riêng của em. Công việc của em là setup website và quảng cáo để làm sao bán được hàng. Khi có đơn hàng, em sẽ liên hệ các nhà cung cấp ship hàng cho khách. Có thể gọi đây là hình thức Dropshipping. Dòng tiền hiện tại: Doanh thu: Tiền của khách em nhận về ngân hàng Mỹ, dưới danh nghĩa công ty trách nhiệm hữu hạn, nhận bằng USD. Chi phí: Em trả chi phí quảng cáo, tiền hàng, chi phí website… toàn bộ thông qua ngân hàng Mỹ này. Lợi nhuận: Tiền còn dư ra là lợi nhuận em chuyển về Việt Nam. Về thuế công ty trách nhiệm hữu hạn ở Mỹ, em khai báo và đóng thuế cho chính phủ Mỹ đầy đủ dựa theo lợi nhuận. Còn tiền nhận về VND, em đang cần nhờ anh chị tư vấn để đóng thuế Việt Nam sao cho đúng và có lợi nhất.

# Đóng thuế Việt Nam cho lợi nhuận Dropshipping từ LLC Mỹ đúng cách

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Xác định đối tượng và loại thu nhập chịu thuế

Hầu hết các LLC một thành viên (Single-member LLC) tại Mỹ được coi là thực thể minh bạch về thuế. Nghĩa là:

• Mỹ không đánh thuế ở cấp độ công ty mà đánh thuế trực tiếp lên chủ sở hữu (cá nhân bạn).
• Tại Việt Nam, cơ quan thuế sẽ nhìn nhận khoản này là Thu nhập từ kinh doanh của cá nhân. Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân kinh doanh thương mại điện tử (bao gồm dropshipping) có mức doanh thu trên 100 triệu VNĐ/năm sẽ phải nộp thuế với thuế suất:

• Thuế TNCN: 0,5% trên doanh thu.
• Thuế GTGT: 1% trên doanh thu (tổng cộng là 1,5%).

Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và Mỹ hiện vẫn chưa chính thức có hiệu lực thi hành.

• Mặc dù hai nước đã ký kết, nhưng do các thủ tục phê chuẩn phía Mỹ, hiệp định này chưa được áp dụng trên thực tế.
• Hệ quả: Bạn có khả năng bị đánh thuế trùng. Bạn nộp thuế tại Mỹ (Federal Income Tax cho người nước ngoài) và vẫn phải nộp thuế trên tổng doanh thu/lợi nhuận tại Việt Nam mà không được khấu trừ số thuế đã nộp tại Mỹ như quy định tại Điều 24 Công ước tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và Mỹ (ký năm 1994, có hiệu lực năm 1998).

Hai cách tính thuế tại Việt Nam:

• Nếu đăng ký là Hộ kinh doanh/Cá nhân kinh doanh: Thuế tính trên Doanh thu (ấn định % tùy ngành nghề). Đây thường là cách có lợi hơn cho Dropshipping vì không cần chứng minh chi phí đầu vào quá phức tạp.
• Nếu coi đây là Thu nhập từ đầu tư vốn (chia cổ tức từ LLC): Thuế suất là 5% trên lợi nhuận được chia. Tuy nhiên, cách này chỉ áp dụng nếu LLC được đối xử như một pháp nhân độc lập (Corporation) chứ không phải thực thể minh bạch.

Từ năm 2024, sự phối hợp giữa Ngân hàng Nhà nước và Tổng cục Thuế trở nên rất chặt chẽ:

• Các khoản tiền chảy từ các cổng thanh toán (Stripe, PayPal, Payoneer) hoặc từ tài khoản ngân hàng Mỹ (Mercury, Wise) về Việt Nam đều được giám sát.
• Nếu dòng tiền về đều đặn nhưng không kê khai, cơ quan thuế có thể truy thu và phạt chậm nộp (0,03%/ngày).

Quy trình kê khai và nộp thuế TNCN

Việc kê khai thuế TNCN đối với lợi nhuận từ dropshipping qua LLC Mỹ tuân thủ Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi năm 2023) và Thông tư 80/2021/TT-BTC hướng dẫn thi hành. Quy trình được thực hiện hàng quý hoặc hàng năm tùy theo mức thu nhập, với thời hạn nộp hồ sơ không quá ngày 90 kể từ ngày kết thúc kỳ tính thuế. Dưới đây là các bước cụ thể:

Bước 1: Xác định và thu thập dữ liệu thu nhập

Cá nhân cần tổng hợp lợi nhuận từ LLC Mỹ, bao gồm báo cáo tài chính của LLC (như Form 1065 hoặc K-1 của IRS Mỹ) chứng minh lợi nhuận ròng sau chi phí. Chuyển đổi ngoại tệ sang VND theo tỷ giá trung bình của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam tại thời điểm phát sinh thu nhập (theo Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC). Nếu lợi nhuận dưới 100 triệu đồng/năm, có thể áp dụng phương pháp khoán thuế với mức thuế suất 1-5% trên doanh thu; nếu trên mức này, tính theo biểu thuế lũy tiến từ 5% đến 35% trên thu nhập chịu thuế (Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007).

Bước 2: Tính toán số thuế phải nộp

Trừ các khoản giảm trừ (gia cảnh 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho người phụ thuộc, theo Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi). Áp dụng thuế suất lũy tiến từng phần: từ 5% cho thu nhập đến 60 triệu đồng/năm, lên đến 35% cho phần thu nhập trên 960 triệu đồng/năm. Khấu trừ thuế đã nộp tại Mỹ theo Công ước tránh đánh thuế hai lần, với mức khấu trừ không vượt quá số thuế phải nộp tại Việt Nam. Ví dụ, nếu lợi nhuận 500 triệu đồng, thuế tạm tính khoảng 20-30% sau giảm trừ, tùy chi tiết.

Bước 3: Kê khai hồ sơ thuế

Nộp tờ khai thuế TNCN (mẫu 01/TNCN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC) tại Chi cục Thuế nơi cư trú hoặc qua cổng thông tin điện tử etax.gdt.gov.vn. Thời hạn kê khai tạm tính hàng quý (trước ngày 30 của quý sau) và quyết toán năm (trước ngày 90 sau khi kết thúc năm dương lịch). Nếu chậm nộp, phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, cộng thêm tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên số thuế chậm.

Bước 4: Nộp thuế và lưu trữ chứng từ

Chuyển khoản nộp thuế vào tài khoản của cơ quan thuế qua ngân hàng hoặc ví điện tử, nhận biên lai điện tử. Lưu trữ chứng từ gốc (hợp đồng LLC, báo cáo tài chính, biên bản phân phối lợi nhuận) ít nhất 10 năm để kiểm tra sau (Điều 110 Luật Quản lý thuế 2019). Nếu LLC Mỹ có chi nhánh tại Việt Nam, có thể áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) thay vì TNCN, với thuế suất 20% theo Luật Thuế TNDN 2008 (sửa đổi 2020).

Hồ sơ cần chuẩn bị

• Tờ khai thuế TNCN (mẫu 01/TNCN hoặc 02/TNCN cho quyết toán).
• Báo cáo tài chính của LLC Mỹ (bản dịch công chứng sang tiếng Việt nếu cần).
• Chứng từ khấu trừ thuế tại Mỹ (Form 1042-S hoặc tương đương).
• Hợp đồng kinh doanh dropshipping và hóa đơn chứng từ doanh thu.
• Giấy tờ chứng minh cư trú thuế tại Việt Nam (CMND/CCCD, sổ hộ khẩu).

Tuân thủ đúng quy định giúp tránh phạt hành chính lên đến 100.000.000 đồng và rủi ro truy thu thuế, đồng thời đảm bảo quyền lợi khấu trừ theo các hiệp định quốc tế, hỗ trợ phát triển kinh doanh bền vững. Việc kê khai chính xác còn giúp cá nhân dễ dàng tiếp cận các ưu đãi thuế trong tương lai.

Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.