Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện hoàn thuế GTGT đối với máy móc thiết bị nhập khẩu của dự án đầu tư mới
Doanh nghiệp thành lập từ dự án đầu tư hoặc doanh nghiệp đang hoạt động có dự án đầu tư mới cùng tỉnh hoặc khác tỉnh, đang trong giai đoạn đầu tư chưa đi vào hoạt động và chưa đăng ký kinh doanh, chưa phát sinh doanh thu thì được hoàn thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào sử dụng cho dự án đầu tư.
Cơ sở pháp lý điều chỉnh: Nội dung này tuân thủ quy định tại Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024
Tiêu chuẩn cấu thành và ngưỡng giá trị hoàn thuế: Để được hoàn thuế GTGT khâu nhập khẩu đối với dây chuyền máy móc thiết bị phục vụ dự án, doanh nghiệp phải đáp ứng đồng thời các điều kiện:
- Dự án đầu tư phải được cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc phê duyệt dự án theo đúng quy định của Luật Đầu tư 2020.
- Máy móc thiết bị nhập khẩu phải thỏa mãn các tiêu chuẩn cấu thành Tài sản cố định (TSCĐ) quy định tại Thông tư 45/2013/TT-BTC (có giá trị từ 30 triệu đồng trở lên và thời gian sử dụng trên 01 năm).
- Số thuế GTGT lũy kế của hàng hóa, dịch vụ mua vào, nhập khẩu phục vụ cho đầu tư chưa được khấu trừ hết từ 300.000.000 đồng trở lên. Doanh nghiệp bắt buộc phải hoàn thành việc nộp thuế GTGT tại khâu nhập khẩu vào Kho bạc Nhà nước trước khi nộp hồ sơ hoàn thuế.
Quy trình 3 bước nộp hồ sơ và giải quyết hoàn thuế GTGT năm 2026
Doanh nghiệp thực hiện quy trình hạch toán, nộp hồ sơ và phối hợp kiểm tra với cơ quan thuế theo trình tự các bước hướng dẫn cụ thể dưới đây:
Bước 1: Kê khai thuế đầu vào của dự án đầu tư trên tờ khai chuyên dụng Khi phát sinh các tờ khai hải quan nhập khẩu máy móc thiết bị và doanh nghiệp đã nộp tiền thuế GTGT khâu nhập khẩu, kế toán không được kê khai chung vào tờ khai sản xuất kinh doanh thông thường. Đoạn văn giải thích 3-5 dòng này hướng dẫn kế toán thực hiện lập và nộp Tờ khai thuế GTGT dành riêng cho dự án đầu tư theo Mẫu số 02/GTGT ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Thời hạn nộp tờ khai này theo kỳ tính thuế tháng (chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo) hoặc theo kỳ tính thuế quý (chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo). Việc kê khai riêng biệt trên Mẫu số 02/GTGT giúp hệ thống quản lý thuế tách bạch số thuế đầu vào của dự án, làm cơ sở kết chuyển số liệu sang đơn đề nghị hoàn thuế.
Bước 2: Nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế qua cổng thông tin điện tử Sau khi tờ khai Mẫu số 02/GTGT được nộp thành công và ghi nhận số thuế nộp thừa lũy kế vượt quá 300 triệu đồng, doanh nghiệp tiến hành lập hồ sơ đề nghị hoàn thuế. Đoạn văn giải thích 3-5 dòng này hướng dẫn người nộp thuế thực hiện gửi toàn bộ hồ sơ bằng phương thức điện tử thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (thuedientu.gdt.gov.vn) bằng tài khoản thuế của doanh nghiệp. Trong vòng 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận được hồ sơ điện tử, cơ quan thuế sẽ ban hành Thông báo tiếp nhận và Thông báo chấp nhận hồ sơ đề nghị hoàn thuế hoặc thông báo từ chối nếu hồ sơ chưa đúng mẫu quy định.Việc chuẩn bị tài liệu trực tuyến chính xác ở bước này giúp rút ngắn tối đa thời gian phân loại hồ sơ của cơ quan quản lý trong năm 2026. Hồ sơ đính kèm giải trình bao gồm:
- Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước theo Mẫu số 01/ĐNHT ban hành kèm theo Phụ lục I Thông tư 80/2021/TT-BTC.
- Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc Quyết định chủ trương đầu tư của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
- Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào Mẫu số 01-1/HT (trong đó ghi chi tiết số hiệu tờ khai hải quan và chứng từ nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu).
- Bản sao Hợp đồng thương mại ngoại thương (hợp đồng nhập khẩu) ký với đối tác nước ngoài và chứng từ thanh toán qua ngân hàng (ủy nhiệm chi) của lô máy móc thiết bị.
Bước 3: Tiếp nhận kiểm tra thực tế tại trụ sở và nhận tiền giải ngân Đối với dự án đầu tư mới phát sinh hoàn thuế lần đầu, hồ sơ sẽ được phân loại vào diện "Kiểm tra trước, hoàn thuế sau" nhằm bảo đảm tính hợp pháp của tài sản cố định. Đoạn văn giải thích 3-5 dòng này hướng dẫn doanh nghiệp phối hợp với Đoàn kiểm tra của Cục Thuế/Chi cục Thuế khi cơ quan thuế thực hiện quyết định kiểm tra tại trụ sở và thực địa dự án trong thời hạn tối đa 40 ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ. Cán bộ thuế sẽ kiểm tra tính hiện hữu của dây chuyền máy móc nhập khẩu, đối chiếu chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt và việc góp vốn điều lệ của các cổ đông. Sau khi lập biên bản kiểm tra đạt yêu cầu, cơ quan thuế ban hành Quyết định hoàn thuế và Kho bạc Nhà nước sẽ thực hiện chuyển khoản tiền hoàn thuế trực tiếp vào tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp trong vòng 03 ngày làm việc.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định không chỉ giúp doanh nghiệp lấy lại vốn nhanh chóng mà còn tránh các rủi ro phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế hoàn sai theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Đồng thời, điều này hỗ trợ dự án đầu tư phát triển bền vững, tối ưu hóa chi phí tài chính. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận