Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và Thông tư 20/2026/TT-BTC hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp các khoản chi phí phúc lợi tập thể như tổ chức tour du lịch cho nhân viên được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN. Điều kiện bắt buộc là khoản chi phải thực tế phát sinh, liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh và có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ. Tổng số chi phí phúc lợi (bao gồm tour du lịch, hiếu hỉ, hỗ trợ gia đình…) không được vượt quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế.
Danh mục hồ sơ cần lưu giữ để chứng minh chi phí hợp lý
Doanh nghiệp cần chuẩn bị và lưu trữ đầy đủ các tài liệu sau để phục vụ công tác thanh tra, kiểm tra thuế:
- Quyết định phê duyệt chương trình du lịch của ban lãnh đạo doanh nghiệp.
- Hợp đồng cung cấp dịch vụ du lịch với đơn vị lữ hành.
- Danh sách nhân viên tham gia tour du lịch được duyệt bởi cấp có thẩm quyền.
- Hóa đơn GTGT và chứng từ thanh toán hợp lệ (chuyển khoản ngân hàng đối với các hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên).
- Biên bản nghiệm thu và thanh lý hợp đồng sau khi kết thúc chương trình.
Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Căn cứ Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Thông tư 111/2013/TT-BTC, khoản lợi ích về tour du lịch không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN nếu là khoản chi phúc lợi tập thể cho toàn bộ nhân viên, không phân bổ trực tiếp cho từng cá nhân và không được chuyển đổi thành tiền mặt. Tuy nhiên, nếu hoạt động này có tính chất cá nhân hóa hoặc chỉ dành riêng cho một nhóm nhỏ nhân viên xuất sắc, cơ quan thuế có thể căn cứ thực tế để tính vào thu nhập chịu thuế TNCN và yêu cầu khấu trừ theo biểu thuế lũy tiến từng phần.
Quy trình 3 bước tổ chức tour du lịch và hạch toán kế toán năm 2026
Bước 1:Lập kế hoạch tổ chức và phê duyệt danh sách nhân viên tham gia chương trình Doanh nghiệp lập kế hoạch chi tiết về thời gian, địa điểm và danh sách nhân viên hưởng phúc lợi, đảm bảo tính chất tập thể của chương trình. Việc phê duyệt bằng văn bản của ban lãnh đạo là cơ sở quan trọng nhất để kế toán giải trình tính chất "phúc lợi" của khoản chi khi cơ quan thuế rà soát quét dữ liệu điện tử, từ đó bảo đảm khoản chi được ghi nhận là chi phí hợp lý cho doanh nghiệp năm 2026.
Bước 2:Tập hợp hóa đơn dịch vụ và thực hiện thanh toán qua tài khoản ngân hàng Kế toán thực hiện thu thập hóa đơn GTGT hợp lệ từ đơn vị cung cấp dịch vụ du lịch, đồng thời thực hiện thanh toán qua tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp để đảm bảo tính minh bạch và điều kiện khấu trừ thuế. Mọi chi phí liên quan như vé máy bay, phòng khách sạn, ăn uống được tổng hợp vào bảng kê chi phí phúc lợi hằng năm, đảm bảo không vượt ngưỡng 01 tháng lương bình quân theo quy định.
Bước 3:Hạch toán vào sổ sách kế toán và rà soát các khoản thu nhập không chịu thuế TNCN Cuối kỳ, kế toán ghi nhận chi phí vào sổ sách kế toán và thực hiện rà soát để tách biệt phần phúc lợi tập thể không tính thuế TNCN cho nhân viên. Việc hạch toán đúng giúp doanh nghiệp bảo vệ tốt hồ sơ thuế trước cơ quan quản lý, bảo đảm rằng các phúc lợi dành cho nhân sự được thực hiện đúng quy định, đồng thời tối ưu hóa nghĩa vụ thuế TNDN cuối năm tài chính.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế và tạo môi trường làm việc tích cực cho nhân viên. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận