Mọi người ơi cho mình hỏi, công ty mình nhỏ có đăng ký kinh doanh và có thuê một công ty khác báo cáo thuế là 8 triệu một tháng! Nay mình muốn đưa số tiền này vào kê khai luôn thì bên đó bắt mình trả thêm 10% là 800 nghìn giá trị gia tăng, tức là 8 triệu 800 nghìn thì mới được kê khai, có đúng không ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Phí báo cáo thuế là chi phí gì và có chịu thuế GTGT không?

Phí báo cáo thuế thường được hiểu là chi phí dịch vụ liên quan đến việc lập báo cáo thuế, tư vấn hoặc hỗ trợ kê khai thuế cho doanh nghiệp, thuộc nhóm dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo quy định pháp luật. Phí báo cáo thuế là khoản chi trả cho dịch vụ kế toán, tư vấn và hỗ trợ kê khai thuế. Đây là dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT theo Điều 3 và áp dụng thuế suất 10% theo Điều 8 Luật Thuế GTGT, nếu bên cung cấp dịch vụ kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ.

Do đó, phí 8 triệu đồng cho báo cáo thuế phải bao gồm thuế GTGT nếu nhà cung cấp dịch vụ là tổ chức, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ. Nếu hóa đơn không ghi rõ thuế GTGT, doanh nghiệp có thể yêu cầu nhà cung cấp bổ sung để đảm bảo tính hợp pháp.

Điều kiện kê khai và khấu trừ VAT cho phí này

Khi đưa phí báo cáo thuế 8 triệu đồng vào kê khai thuế của doanh nghiệp, việc áp dụng VAT phụ thuộc vào tính hợp lệ của hóa đơn và chứng từ. Theo quy định, chi phí này chỉ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu đáp ứng các điều kiện sau:

• Hóa đơn GTGT hợp pháp, ghi rõ tên hàng hóa/dịch vụ là "dịch vụ báo cáo thuế" với giá trị 8 triệu đồng (chưa bao gồm VAT), và thuế GTGT riêng biệt (khoảng 800.000 đồng nếu áp dụng mức 10%).
• Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt nếu giá trị từ 20 triệu đồng trở lên. Do giá trị dịch vụ là 8 triệu đồng (< 20 triệu đồng), không bắt buộc thanh toán không dùng tiền mặt. Tuy nhiên, hóa đơn phải hợp pháp và dịch vụ phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh thì thuế GTGT đầu vào mới được khấu trừ theo Điều 14, Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC.
• Chi phí phải liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, không phải chi phí cá nhân hoặc không hợp lý.

Trường hợp bên cung cấp dịch vụ là hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, hóa đơn không thể hiện thuế GTGT đầu vào, do đó doanh nghiệp không được khấu trừ VAT, chỉ được tính toàn bộ số tiền vào chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN.

Hậu quả nếu kê khai sai và cách xử lý

Việc kê khai sai VAT cho phí báo cáo thuế có thể dẫn đến truy thu thuế và phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Trường hợp doanh nghiệp khấu trừ thuế GTGT đầu vào không đúng quy định, cơ quan thuế sẽ truy thu số thuế đã khấu trừ sai, đồng thời xử phạt 20% số thuế thiếu nếu xác định là hành vi khai sai; hoặc 1–3 lần số thuế trốn nếu có dấu hiệu trốn thuế, theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Để tránh rủi ro, doanh nghiệp nên kiểm tra hóa đơn ngay khi nhận và kê khai vào tờ khai thuế GTGT theo tháng/quý tại mục "Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ". Nếu phát hiện sai sót, có thể điều chỉnh bổ sung theo Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 mà không bị phạt nếu tự nguyện khai báo trước khi cơ quan thuế kiểm tra.

Việc tuân thủ đúng quy định về kê khai VAT cho phí báo cáo thuế giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế, tránh rủi ro pháp lý và đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài chính. Đồng thời, điều này góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.