Xin chào các anh chị, em đang là hộ kinh doanh khoán, trước kia dùng mã số thuế cũ đuôi -001. Giờ em mua hàng của công ty, thì lấy mã số thuế cũ -001 hay dùng căn cước công dân làm mã số thuế mới ạ để bên bán xuất hóa đơn giá trị gia tăng ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

1. Cơ sở pháp lý về mã số thuế của hộ kinh doanh cá thể

Theo Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi, bổ sung năm 2024) và Nghị định 123/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ 01/6/2025), hộ kinh doanh cá thể (bao gồm hộ kinh doanh khoán) được cấp mã số thuế riêng theo quy định tại Điều 30 Luật Quản lý thuế. Mã số thuế này có dạng 13 chữ số, thường kết thúc bằng -001 đối với hộ kinh doanh chính, nhằm phân biệt với mã số thuế cá nhân của chủ hộ (là số định danh cá nhân trên căn cước công dân – CCCD).

Việc đồng nhất mã số thuế cá nhân với mã số thuế hộ kinh doanh chỉ áp dụng từ 01/7/2025 theo Thông tư 86/2024/TT-BTC, nhưng đối với hộ kinh doanh đã có mã số thuế riêng (như trường hợp của Anh/Chị), mã số thuế hộ kinh doanh vẫn được duy trì và sử dụng độc lập cho các giao dịch kinh doanh. Điều này đảm bảo tính minh bạch trong kê khai thuế và khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT).

2. Quy định về việc yêu cầu hóa đơn GTGT khi hộ kinh doanh mua hàng hóa

Khi hộ kinh doanh khoán mua hàng hóa từ công ty (người bán), Anh/Chị có quyền yêu cầu hóa đơn GTGT theo Điều 13 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (sửa đổi). Hóa đơn GTGT là chứng từ bắt buộc để khấu trừ thuế đầu vào nếu hộ kinh doanh áp dụng phương pháp khấu trừ (theo Điều 10 Luật Thuế GTGT 2024), hoặc để hạch toán chi phí kinh doanh. Nội dung hóa đơn phải ghi đầy đủ: tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua (hộ kinh doanh).

Theo khoản 1 Điều 8 Nghị định 70/2025/NĐ-CP, nếu người mua là hộ kinh doanh có mã số thuế riêng, người bán phải ghi mã số thuế hộ kinh doanh để hóa đơn hợp lệ và được cơ quan thuế chấp nhận. Trường hợp không ghi đúng, hóa đơn có thể bị từ chối khấu trừ, dẫn đến rủi ro bị truy thu thuế hoặc phạt hành chính từ 4-8 triệu đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

3. Sử dụng mã số thuế cũ (-001) hay số CCCD làm mã số thuế mới

Anh/Chị nên sử dụng mã số thuế cũ đuôi -001 của hộ kinh doanh để yêu cầu bên bán xuất hóa đơn GTGT. Lý do là mã số thuế hộ kinh doanh là mã chính thức đại diện cho hoạt động kinh doanh, được cấp riêng biệt và vẫn hiệu lực sau ngày 01/7/2025 theo hướng dẫn tại Công văn 3654/CT-CS của Tổng cục Thuế. Số CCCD (số định danh cá nhân) chỉ dùng cho cá nhân không kinh doanh hoặc khi hộ kinh doanh mới thành lập sau thời điểm đồng nhất (nếu chưa có mã số thuế riêng). Việc dùng mã số thuế hộ cũ giúp:

• (i) Đảm bảo hóa đơn được ghi nhận đúng đối tượng nộp thuế;
• (ii) Tránh sai sót trong hệ thống dữ liệu quốc gia về hóa đơn điện tử;
• (iii) Dễ dàng kê khai thuế khoán hàng quý.

Nếu hộ kinh doanh của Anh/Chị đã ngừng hoạt động hoặc thay đổi, cần kiểm tra trạng thái mã số thuế trên Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế (gdt.gov.vn) để xác nhận tính hợp lệ trước khi sử dụng.

4. Hướng dẫn thực hiện và lưu ý khi yêu cầu hóa đơn

Để yêu cầu hóa đơn GTGT, Anh/Chị cung cấp cho bên bán:

• (i) Tên hộ kinh doanh, địa chỉ theo Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh;
• (ii) Mã số thuế hộ cũ (-001);
• (iii) Số điện thoại liên lạc nếu cần. Bên bán sẽ xuất hóa đơn điện tử (bắt buộc từ 01/7/2022) và gửi qua email hoặc mã QR.

Sau khi nhận, Anh/Chị lưu trữ hóa đơn để kê khai thuế khoán theo Thông tư 40/2021/TT-BTC (sửa đổi). Lưu ý: Nếu doanh thu hộ kinh doanh vượt 100 triệu đồng/năm, cần chuyển sang phương pháp kê khai để khấu trừ đầy đủ GTGT. Trường hợp hóa đơn sai sót (như ghi nhầm mã số thuế), yêu cầu bên bán lập hóa đơn điều chỉnh theo Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP trong vòng 02 ngày. Để tránh rủi ro, Anh/Chị nên cập nhật thông tin hộ kinh doanh trên hệ thống thuế điện tử nếu có thay đổi về địa chỉ hoặc chủ hộ.

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!.