# Freelancer nhận tiền qua Payoneer có bị truy thu thuế không?
Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thu nhập từ hoạt động freelancer có thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân không?
Theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, được sửa đổi, bổ sung các năm 2012 và 2014, thu nhập từ hoạt động kinh doanh của cá nhân là đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân, không phân biệt nguồn phát sinh trong hay ngoài nước.
Cụ thể, khoản 1 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân quy định thu nhập chịu thuế bao gồm thu nhập từ hoạt động kinh doanh, bao gồm cả hoạt động cung cấp dịch vụ của cá nhân không ký hợp đồng lao động, thường được gọi là freelancer.
Do đó, khoản tiền mà cá nhân freelancer nhận được từ khách hàng nước ngoài, kể cả trường hợp nhận thông qua các nền tảng thanh toán trung gian như Payoneer, vẫn được xác định là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam, nếu cá nhân đó là cá nhân cư trú tại Việt Nam theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân.
Payoneer chỉ là đơn vị trung gian cung cấp dịch vụ thanh toán, không làm thay đổi bản chất pháp lý của khoản thu nhập. Việc xác định nghĩa vụ thuế căn cứ vào bản chất hoạt động tạo ra thu nhập, không phụ thuộc vào hình thức hoặc kênh nhận tiền.
Theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 40/2021/TT-BTC, cơ quan thuế có quyền yêu cầu cá nhân cung cấp hồ sơ, chứng từ liên quan để xác định nghĩa vụ thuế trong trường hợp phát sinh thu nhập từ hoạt động kinh doanh, bao gồm thu nhập từ tổ chức, cá nhân ở nước ngoài.
Freelancer có trách nhiệm kê khai và nộp thuế như thế nào?
Cá nhân hoạt động tự do (freelancer) có nghĩa vụ tự đăng ký, kê khai và nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế năm 2019.
Trường hợp freelancer cung cấp dịch vụ độc lập, không ký hợp đồng lao động, thu nhập được xác định là thu nhập từ hoạt động kinh doanh của cá nhân theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC. Cá nhân có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên phải thực hiện kê khai và nộp thuế theo quy định.
Thu nhập nhận từ khách hàng nước ngoài thông qua các nền tảng thanh toán trung gian như Payoneer phải được quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá mua vào của ngân hàng thương mại tại thời điểm phát sinh thu nhập để làm căn cứ tính thuế.
Đối với cá nhân kinh doanh theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, không áp dụng chế độ giảm trừ gia cảnh. Nghĩa vụ thuế được xác định trực tiếp trên doanh thu, bao gồm thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ quy định.
Theo Luật Quản lý thuế, cơ quan thuế có quyền thu thập, đối chiếu thông tin từ ngân hàng, tổ chức trung gian thanh toán và các nguồn dữ liệu liên quan để xác định nghĩa vụ thuế. Trường hợp phát hiện kê khai không đầy đủ hoặc sai lệch, cá nhân có thể bị ấn định thuế, truy thu và xử phạt theo quy định.
Hậu quả nếu không kê khai thuế và bị truy thu
Trường hợp cá nhân hoạt động tự do (freelancer) không thực hiện kê khai hoặc kê khai không đầy đủ nghĩa vụ thuế, cơ quan thuế có quyền ấn định và truy thu thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế năm 2019.
Ngoài số thuế bị truy thu, cá nhân còn phải nộp tiền chậm nộp được tính bằng 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp theo quy định tại Điều 59 Luật Quản lý thuế.
Trường hợp kê khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp nhưng không có dấu hiệu trốn thuế, cá nhân bị xử phạt 20% số thuế thiếu theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Trường hợp hành vi được xác định là trốn thuế, cá nhân có thể bị xử phạt hành chính với mức phạt từ 1 đến 3 lần số thuế trốn, tùy theo tính chất và mức độ vi phạm. Trường hợp số tiền trốn thuế từ 100 triệu đồng trở lên, hoặc đã bị xử phạt hành chính mà còn vi phạm, cá nhân có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo quy định tại Bộ luật Hình sự năm 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017).
Đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, nghĩa vụ thuế được xác định trực tiếp trên doanh thu, không áp dụng khấu trừ chi phí. Do đó, để hạn chế rủi ro pháp lý, freelancer nên chủ động kê khai đầy đủ, đúng kỳ và đúng doanh thu phát sinh, kể cả đối với các khoản thu nhập nhận thông qua nền tảng thanh toán quốc tế như Payoneer.
Quy trình kê khai thuế TNCN cho freelancer nhận thu nhập qua Payoneer
Bước 1: Đăng ký mã số thuế
Cá nhân phải đăng ký mã số thuế tại Chi cục Thuế nơi cư trú trong vòng 10 ngày kể từ khi bắt đầu hoạt động kinh doanh, theo Điều 30 Luật Quản lý thuế năm 2019. Hồ sơ bao gồm:
- Tờ khai đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT).
- Bản sao CMND/CCCD hoặc hộ chiếu.
- Giấy tờ chứng minh địa chỉ cư trú.
Sau khi đăng ký, nhận mã số thuế để sử dụng trong các giao dịch.
Bước 2: Theo dõi và ghi chép thu nhập
Lưu giữ chứng từ nhận tiền từ Payoneer, bao gồm sao kê tài khoản, hợp đồng dịch vụ với khách hàng. Chuyển đổi ngoại tệ sang VND theo tỷ giá Ngân hàng Nhà nước tại ngày nhận tiền. Ghi chép chi phí liên quan để khấu trừ, như phí chuyển khoản hoặc thiết bị làm việc, đảm bảo có hóa đơn chứng từ hợp lệ theo Điều 9 Thông tư 92/2015/TT-BTC.
Bước 3: Kê khai và nộp thuế
Kê khai thuế theo quý (trước ngày 30 của tháng đầu quý sau) hoặc tạm nộp theo tháng nếu thu nhập lớn, sử dụng mẫu tờ khai 01/TNCN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Nộp trực tuyến qua hệ thống eTax của Tổng cục Thuế hoặc tại Chi cục Thuế. Tính thuế theo phương pháp khoán (nếu thu nhập dưới 100 triệu đồng/năm) hoặc theo biểu thuế lũy tiến từng phần (từ 5% đến 35% tùy mức thu nhập).
Bước 4: Quyết toán thuế hàng năm
Trước ngày 90 sau khi kết thúc năm dương lịch, nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 02/QTT-TNCN) để xác định số thuế còn nợ hoặc được hoàn. Nếu có sai sót, điều chỉnh theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế để tránh phạt.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định thuế giúp freelancer tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế thông qua khấu trừ hợp lý và xây dựng uy tín với cơ quan nhà nước. Đồng thời, đảm bảo dòng tiền ổn định mà không lo bị truy thu đột ngột. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận