Anh chị ơi, em là freelancer thiết kế đồ họa. Em nhận tiền từ khách hàng nước ngoài qua Wise thì có phải đóng thuế không? Và nếu có thì em phải tự kê khai hay cơ quan thuế sẽ truy thu ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

1. Nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân đối với freelancer nhận thu nhập từ nước ngoài qua Wise

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012 và các văn bản hướng dẫn như Thông tư 111/2013/TT-BTC), cá nhân cư trú tại Việt Nam (người có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm hoặc có nơi cư trú thường xuyên) phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với toàn bộ thu nhập phát sinh từ tiền lương, tiền công, thù lao, bao gồm cả thu nhập từ nước ngoài. Là freelancer thiết kế đồ họa, Anh/Chị được coi là cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền công, thù lao không ký hợp đồng lao động dài hạn, nên khoản tiền nhận từ khách hàng nước ngoài qua Wise thuộc đối tượng chịu thuế TNCN.

Cụ thể, thu nhập từ dịch vụ thiết kế đồ họa là thu nhập chịu thuế, không được miễn trừ như kiều hối (tiền hỗ trợ gia đình từ thân nhân ở nước ngoài theo Điều 4 Luật Thuế TNCN). Wise là nền tảng chuyển tiền quốc tế, và các giao dịch qua Wise vào tài khoản ngân hàng Việt Nam sẽ được quy đổi sang VND, được cơ quan thuế coi là thu nhập phát sinh tại Việt Nam. Do đó, Anh/Chị phải đóng thuế TNCN nếu tổng thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên.

Mức thuế áp dụng là 10% trên thu nhập chịu thuế cho các khoản thù lao không ký hợp đồng lao động (theo Khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC), trừ khi Anh/Chị quyết toán cuối năm theo biểu lũy tiến từng phần (từ 5% đến 35% tùy mức thu nhập). Ví dụ, nếu nhận 10 triệu đồng/lần từ dự án thiết kế, thuế tạm khấu trừ là 1 triệu đồng (10%). Nếu tổng thu nhập năm dưới 60 triệu đồng, có thể được giảm trừ gia cảnh (11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/người phụ thuộc), dẫn đến số thuế phải nộp thấp hơn hoặc được hoàn.

2. Cách tính và mức thuế TNCN cụ thể cho trường hợp của Anh/Chị

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập từ Wise – Các khoản giảm trừ (nếu áp dụng). Đối với freelancer, thường không có khấu trừ tại nguồn từ khách nước ngoài, nên Anh/Chị tự tính theo hai phương pháp:

• Phương pháp tạm khấu trừ: 10% trên mỗi lần nhận từ 2 triệu đồng trở lên. Đây là cách đơn giản, áp dụng ngay khi nhận tiền. Nếu thu nhập thấp, Anh/Chị có thể nộp mẫu cam kết Mẫu 08/CK-TNCN để hoãn khấu trừ nếu ước tính tổng thu nhập năm dưới 120 triệu đồng (không đến mức chịu thuế sau giảm trừ).
• Phương pháp quyết toán năm: Tính theo biểu lũy tiến (Điều 22 Luật Thuế TNCN). Công thức: Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế x Thuế suất – Số thuế giảm trừ. Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập – Giảm trừ gia cảnh – Các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc.

Ví dụ minh họa: Giả sử năm 2025, Anh/Chị nhận tổng 200 triệu đồng từ Wise (tương đương 10 dự án, mỗi dự án 20 triệu đồng). Sau giảm trừ gia cảnh (11 triệu x 12 = 132 triệu đồng, giả sử không phụ thuộc), thu nhập tính thuế = 68 triệu đồng. Thuế phải nộp ≈ 3,52 triệu đồng (theo bậc 1: 5 triệu x 5% = 0,25 triệu; bậc 2: 10 triệu x 10% = 1 triệu; bậc 3: 58 triệu x 15% = 8,7 triệu, trừ giảm trừ 2,1 triệu, nhưng tính chính xác cần phần mềm tính thuế). Nếu đã tạm nộp 10% (20 triệu), có thể được hoàn phần thừa.

Lưu ý, thu nhập từ Wise phải quy đổi theo tỷ giá ngân hàng tại thời điểm nhận (theo Thông tư 92/2015/TT-BTC). Không khấu trừ chi phí đầu vào trừ khi đăng ký hộ kinh doanh cá thể.

3. Trách nhiệm kê khai và nộp thuế: Tự kê khai hay bị truy thu?

Freelancer như Anh/Chị phải tự kê khai và nộp thuế, vì khách hàng nước ngoài không có nghĩa vụ khấu trừ tại nguồn theo pháp luật Việt Nam (chỉ áp dụng cho tổ chức trả thu nhập tại Việt Nam). Cơ quan thuế không tự động khấu trừ mà yêu cầu cá nhân đăng ký mã số thuế (nếu chưa có) và kê khai định kỳ.

Cách kê khai:

• Đăng ký mã số thuế tại Chi cục Thuế nơi cư trú (trực tiếp hoặc online qua etax.gdt.gov.vn) trong 10 ngày kể từ lần nhận thu nhập đầu tiên.
• Kê khai tạm tính hàng quý (mẫu 01/CNK-TNCN) nếu thu nhập >2 triệu/lần, nộp trước ngày 30 của quý sau.
• Quyết toán cuối năm (mẫu 02/QTT-TNCN) trước 31/3 năm sau (đối với năm 2025 là 31/3/2026), nộp online qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế.

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!