Chuyện là thế này, mình làm freelancer cho các nền tảng nước ngoài và nhận tiền qua cổng thanh toán quốc tế, hàng tháng số tiền về tài khoản cũng khá lớn nhưng mình chưa bao giờ thực hiện kê khai hay nộp thuế môn bài và thuế thu nhập cá nhân cho hộ kinh doanh cả, giờ mình muốn chủ động đi quyết toán để sau này không bị truy thu hay phạt chậm nộp thì cách tính thuế đối với loại hình thu nhập từ kinh doanh số này cụ thể là bao nhiêu phần trăm trên doanh thu thực nhận?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Xác định nghĩa vụ thuế đối với thu nhập từ kinh doanh số (freelancer)

Thu nhập từ hoạt động freelancer trên các nền tảng nước ngoài qua cổng thanh toán quốc tế được coi là thu nhập từ kinh doanh nếu diễn ra thường xuyên và có quy mô đáng kể. Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 92/2015/TT-BTC, cá nhân như Anh/Chị cần đăng ký hộ kinh doanh cá thể để thực hiện nghĩa vụ thuế, bao gồm thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Nếu chưa đăng ký, Anh/Chị có thể bị coi là kinh doanh không đăng ký, dẫn đến rủi ro truy thu và phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 117/2025/NĐ-CP). Việc chủ động quyết toán giúp tránh phạt chậm nộp (0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp) và truy thu toàn bộ kỳ từ khi phát sinh thu nhập.

Cách tính thuế môn bài

Thuế môn bài áp dụng cho hộ kinh doanh cá thể dựa trên doanh thu thực tế hàng năm, theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP (sửa đổi Nghị định 139/2016/NĐ-CP). Cụ thể:

• Nếu doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống: Mức thuế là 300.000 đồng/năm.
• Nếu doanh thu từ trên 100 triệu đồng đến 300 triệu đồng/năm: Mức thuế là 500.000 đồng/năm.
• Nếu doanh thu từ trên 300 triệu đồng đến 500 triệu đồng/năm: Mức thuế là 1.000.000 đồng/năm.
• Các mức cao hơn sẽ tăng dần, tối đa 3.000.000 đồng/năm cho doanh thu trên 1 tỷ đồng.

Thuế này nộp một lần/năm trước ngày 30/1, và nếu quyết toán bổ sung, Anh/Chị cần tính từ năm đầu tiên phát sinh doanh thu, với mức tối thiểu 300.000 đồng/năm nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng.

Cách tính thuế GTGT và thuế TNCN

Xem thêm: Anh chị cho em hỏi về cách tính thuế khi chuyển nhượng vốn góp trong công ty TNHH hai thành viên, em góp vốn 1 tỷ vào công ty từ năm 2020 và nay muốn chuyển nhượng lại toàn bộ phần vốn đó cho thành viên còn lại với giá 1,5 tỷ đồng, vậy em phải nộp thuế 20% trên phần chênh lệch 500 triệu hay nộp thuế dựa trên tổng giá trị chuyển nhượng 1,5 tỷ, và thủ tục kê khai thuế này phải thực hiện trong vòng bao nhiêu ngày kể từ khi ký hợp đồng chuyển nhượng để không bị phạt chậm nộp tờ khai ạ?

Đối với thu nhập từ kinh doanh số (dịch vụ freelance như lập trình, thiết kế, viết lách), hộ kinh doanh cá thể áp dụng phương pháp khoán thuế theo Thông tư 92/2015/TT-BTC và Luật Thuế GTGT 2024. Tỷ lệ tính trên doanh thu thực nhận (sau khi trừ chi phí cổng thanh toán quốc tế nếu chứng minh được) như sau:

• Thuế GTGT: 5% trên doanh thu (áp dụng cho dịch vụ không thuộc danh mục đặc thù như vận tải hoặc sản xuất).
• Thuế TNCN: 2% trên doanh thu.

Tổng tỷ lệ thuế GTGT và TNCN là 7% trên doanh thu thực nhận. Ví dụ, nếu doanh thu tháng là 100 triệu đồng, số thuế phải nộp là 7 triệu đồng (5 triệu GTGT + 2 triệu TNCN). Doanh thu thực nhận là số tiền sau khi trừ phí giao dịch quốc tế (nếu có hóa đơn chứng từ). Nếu doanh thu lớn, cơ quan thuế có thể yêu cầu chuyển sang phương pháp kê khai theo thu nhập thực tế để khấu trừ chi phí hợp lý, giúp giảm nghĩa vụ thuế.

Quy trình quyết toán và nộp bổ sung thuế

Để chủ động quyết toán, Anh/Chị cần thực hiện theo Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 92/2015/TT-BTC, bắt đầu từ việc đăng ký hộ kinh doanh nếu chưa có. Quy trình cụ thể như sau:

Bước 1: Đăng ký hộ kinh doanh cá thể

Anh/Chị nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế quận/huyện nơi cư trú hoặc UBND cấp xã/phường. Hồ sơ bao gồm:

– Đơn đăng ký hộ kinh doanh (mẫu tại Phụ lục Thông tư 68/2025/TT-BTC);

– Bản sao CMND/CCCD;

– Hợp đồng hoặc chứng từ chứng minh hoạt động kinh doanh (như lịch sử giao dịch từ nền tảng nước ngoài).

Xem thêm: Trường hợp một người có mã số thuế cá nhân nhưng bị sai thông tin về số chứng minh nhân dân cũ so với căn cước công dân gắn chíp mới thì có tự thực hiện quyết toán thuế online được không?

Thời gian xử lý là 3-5 ngày làm việc, sau đó nhận giấy chứng nhận và mã số thuế.

Bước 2: Xác định và kê khai doanh thu các kỳ trước

Thu thập chứng từ doanh thu (báo cáo từ cổng thanh toán như PayPal, Payoneer) và tính toán thuế theo tỷ lệ nêu trên cho từng năm từ khi phát sinh. Nộp tờ khai bổ sung tại Chi cục Thuế, kèm giải trình lý do chậm nộp. Nếu tự giác, mức phạt giảm còn 20% số thuế truy thu theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Bước 3: Nộp thuế và quyết toán

Nộp số thuế tính được qua tài khoản ngân hàng hoặc trực tiếp tại kho bạc. Thời hạn quyết toán hàng năm là trước ngày 90 của năm sau (ví dụ: quyết toán 2023 trước 31/3/2024). Nếu chậm, phạt chậm nộp 0,03%/ngày, nhưng có thể xin gia hạn nếu chứng minh khó khăn. Sau nộp, cơ quan thuế sẽ xác nhận hoàn tất, tránh truy thu thêm.

Bước 4: Theo dõi và kê khai định kỳ từ nay

Từ kỳ hiện tại, kê khai hàng quý hoặc hàng tháng qua hệ thống iHTKK của Tổng cục Thuế, nộp thuế trước ngày 20 của kỳ sau. Giữ sổ sách doanh thu để kiểm tra sau này.

Việc tuân thủ kịp thời giúp tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế qua khấu trừ hợp lý và xây dựng uy tín kinh doanh lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.