Anh chị cho em hỏi cá nhân làm freelancer nhận tiền từ Google Adsense chuyển về tài khoản ngân hàng thì có phải kê khai nộp thuế không, và kê khai theo loại thuế nào?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

1. Xác định nghĩa vụ thuế đối với thu nhập Google AdSense

Theo Luật Quản lý thuế 2019 và hướng dẫn tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân có thu nhập từ các nền tảng số (Google, Facebook, YouTube…) được phân loại là cá nhân kinh doanh.

• Ngưỡng doanh thu tính thuế: Nếu tổng thu nhập từ AdSense (và các hoạt động kinh doanh khác nếu có) trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống, bạn không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
• Ngưỡng doanh thu phải nộp thuế: Nếu tổng thu nhập trong năm trên 100 triệu đồng, bạn bắt buộc phải kê khai và nộp thuế cho toàn bộ doanh thu phát sinh (không trừ chi phí).

2. Các loại thuế và thuế suất áp dụng

Đối với thu nhập từ dịch vụ quảng cáo trực tuyến như Google AdSense, mức thuế được áp dụng theo phương pháp khoán hoặc kê khai từng lần phát sinh với tỷ lệ rất ưu đãi so với biểu thuế lũy tiến của tiền lương tiền công:

• Thuế Giá trị gia tăng (GTGT): 2% tính trên doanh thu.
• Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN): 1% tính trên doanh thu.
• Tổng cộng: Bạn sẽ nộp 3% trên tổng số tiền nhận được từ Google chuyển về tài khoản.

Lưu ý quan trọng: Nhiều freelancer nhầm lẫn thu nhập này là "Tiền lương, tiền công" (với mức thuế có thể lên đến 35% sau khi trừ giảm trừ gia cảnh). Tuy nhiên, theo quy định tại Phụ lục 01 ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC, đây là hoạt động cung cấp dịch vụ nội dung số nên chỉ chịu mức thuế khoán tổng cộng là 3%.

3. Quy trình kê khai và nộp thuế năm 2026

Để đảm bảo tính minh bạch và tránh bị xử phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, bạn nên thực hiện theo quy trình sau:

Bước 1: Đăng ký mã số thuế cá nhân kinh doanh Nếu bạn chưa có mã số thuế hoặc mới chỉ có mã số thuế làm công ăn lương, bạn cần thực hiện thay đổi thông tin hoặc đăng ký mới dưới hình thức cá nhân kinh doanh tại Chi cục Thuế nơi bạn cư trú. Hồ sơ bao gồm Tờ khai đăng ký thuế mẫu 01-ĐK-TCT, bản sao CCCD và các bằng chứng về việc nhận thu nhập (ảnh chụp màn hình Dashboard Google AdSense hoặc sao kê ngân hàng). Việc có mã số thuế đúng loại hình kinh doanh là căn cứ pháp lý để bạn được áp dụng mức thuế suất 3% thay vì biểu thuế lũy tiến cao hơn.

Bước 2: Kê khai thuế định kỳ (Tháng hoặc Quý) Cá nhân freelancer thường thực hiện kê khai theo quý. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo phát sinh nghĩa vụ thuế. Bạn sử dụng tờ khai mẫu 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Hiện nay, bạn hoàn toàn có thể thực hiện việc này trực tuyến thông qua ứng dụng eTax Mobile hoặc cổng thuedientu.gdt.gov.vn bằng tài khoản thuế điện tử cá nhân mà không cần đến trực tiếp cơ quan thuế.

Bước 3: Nộp thuế và lưu trữ chứng từ Sau khi gửi tờ khai, hệ thống sẽ phê duyệt và thông báo số thuế phải nộp. Bạn thực hiện chuyển khoản nộp thuế vào Kho bạc Nhà nước thông qua các ngân hàng liên kết. Hãy lưu ý lưu trữ các phiếu thu, sao kê ngân hàng có dòng tiền từ Google và biên lai nộp thuế điện tử trong ít nhất 10 năm theo Luật Kế toán 2015. Nếu chậm nộp, ngoài việc bị xử phạt, bạn sẽ phải trả tiền chậm nộp là 0,03% mỗi ngày trên số tiền thuế chậm nộp (đơn vị: đồng).

Việc tuân thủ kê khai giúp tránh các chế tài hành chính như phạt từ 20% đến 100% số thuế trốn (tối thiểu 1.000.000 đồng, tối đa 100.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP) và đảm bảo quyền lợi hợp pháp, đồng thời xây dựng uy tín cá nhân trong hoạt động kinh doanh trực tuyến. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty Luật ACC.