Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thu nhập của freelancer lập trình game có chịu thuế thu nhập cá nhân không?
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân hiện hành, thu nhập từ hoạt động kinh doanh của cá nhân cư trú, bao gồm cả freelancer lập trình game, được xác định là thu nhập chịu thuế. Cụ thể, theo Điều 2 và Điều 3 Luật Thuế TNCN, cá nhân cư trú có thu nhập từ hoạt động kinh doanh, sản xuất, dịch vụ thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân.
Với mức thu nhập 20 triệu đồng/tháng từ lập trình game, đây được xem là thu nhập từ kinh doanh cá nhân, không thuộc diện được miễn thuế; việc giảm nghĩa vụ thuế (nếu có) chỉ được áp dụng thông qua giảm trừ gia cảnh theo Điều 19 Luật Thuế TNCN. Do đó, Freelancer lập trình game là cá nhân kinh doanh, do đó không áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần, mà thực hiện nộp thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu, theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập 20 triệu đồng/tháng
Đối với cá nhân kinh doanh, thuế TNCN được tính trực tiếp trên doanh thu, không áp dụng giảm trừ gia cảnh và không khấu trừ chi phí, theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC. Biểu thuế lũy tiến từng phần đối với thu nhập từ kinh doanh được áp dụng như sau:
- Từ 0 đến 10 triệu đồng/tháng: 5%.
- Từ trên 10 triệu đến 30 triệu đồng/tháng: 10%.
- Từ trên 30 triệu đến 60 triệu đồng/tháng: 20%.
- Từ trên 60 triệu đến 100 triệu đồng/tháng: 30%.
- Trên 100 triệu đồng/tháng: 35%.
Nghĩa vụ kê khai và nộp thuế
Freelancer có thu nhập từ kinh doanh phải thực hiện kê khai thuế theo phương pháp kê khai (nếu không áp dụng phương pháp khoán). Theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh theo quý là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo. Nếu vi phạm, có thể bị phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ, theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Bước 1: Đăng ký mã số thuế
Freelancer cần đăng ký mã số thuế cá nhân tại Chi cục Thuế địa phương nơi cư trú nếu chưa có, theo Điều 30 Luật Quản lý thuế 2019. Quy trình thực hiện trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn), cung cấp CMND/CCCD và thông tin kinh doanh. Thời gian xử lý khoảng 3-5 ngày làm việc.
Bước 2: Kê khai thuế hàng quý
Sử dụng mẫu tờ khai 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC để kê khai thu nhập, chi phí và tính thuế tạm nộp. Nộp trực tuyến qua etax.gdt.gov.vn trước ngày 30 của tháng đầu quý sau (ví dụ: quý 1 nộp trước 30/4). Lưu ý ghi rõ thu nhập từ lập trình game là kinh doanh dịch vụ phần mềm.
Bước 3: Nộp thuế và quyết toán năm
Nộp tiền thuế vào tài khoản Kho bạc Nhà nước hoặc qua ngân hàng thương mại trước ngày 20 tháng sau. Cá nhân kinh doanh không phải thực hiện quyết toán thuế TNCN năm, trừ trường hợp đồng thời có thu nhập từ tiền lương, tiền công. Nếu thu nhập dưới 100 triệu đồng/năm, có thể ủy quyền cho tổ chức chi trả khấu trừ tại nguồn, nhưng freelancer độc lập thường tự kê khai.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy định giúp tránh phạt hành chính, lãi chậm nộp (0,03%/ngày) và đảm bảo quyền lợi hợp pháp khi kinh doanh. Tuân thủ còn hỗ trợ xây dựng uy tín cá nhân và dễ dàng tiếp cận các dịch vụ tài chính sau này. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận