Có doanh nghiệp nào kinh doanh bán hàng qua sàn thương mại điện tử quốc tế như Amazon, Etsy, TikTok tại thị trường Mỹ và châu Âu, cho em xin cách ghi nhận doanh thu và chi phí với!

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Doanh thu từ bán hàng trên Amazon, Etsy, TikTok

Doanh thu từ các nền tảng thương mại điện tử quốc tế như Amazon, Etsy và TikTok được coi là thu nhập từ hoạt động kinh doanh theo quy định pháp luật Việt Nam. Cụ thể, doanh thu là tổng giá trị hàng hóa hoặc dịch vụ bán ra, sau khi trừ đi các khoản phí nền tảng (như phí hoa hồng, phí giao dịch) mà người bán nhận được thực tế. Theo Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi, bổ sung năm 2023), cá nhân hoặc tổ chức kinh doanh trực tuyến phải ghi nhận đầy đủ doanh thu này vào sổ sách kế toán hoặc hồ sơ thuế, bất kể giao dịch diễn ra qua nền tảng nước ngoài.

Nếu doanh thu từ nước ngoài vượt quá 100 triệu đồng/năm, phải kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo tỷ lệ tương ứng (ví dụ: 1-5% đối với TNCN từ kinh doanh, tùy theo loại hình). Amazon, Etsy và TikTok thường cung cấp báo cáo doanh thu (sales report) hàng tháng, có thể sử dụng làm cơ sở chứng minh, nhưng cần chuyển đổi ngoại tệ sang VND theo tỷ giá Ngân hàng Nhà nước tại thời điểm nhận tiền.

Chi phí bán hàng liên quan

Chi phí bán hàng trên các nền tảng này bao gồm các khoản trực tiếp phát sinh từ hoạt động kinh doanh, có thể được khấu trừ khi tính thuế theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi năm 2019) và Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (sửa đổi năm 2020). Các chi phí hợp lý phải có hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn điện tử. Cụ thể:

• Phí nền tảng: Hoa hồng Amazon (8-15%), phí Etsy (6.5% cộng phí giao dịch), phí TikTok Shop (2-8%), được ghi nhận dựa trên báo cáo từ nền tảng.
• Chi phí vận chuyển và logistics: Phí gửi hàng qua dịch vụ như DHL, FedEx hoặc các đối tác địa phương, cần hóa đơn VAT để khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
• Chi phí quảng cáo và marketing: Khoản chi trên Amazon Ads, Etsy Ads hoặc TikTok Ads, chứng minh bằng báo cáo chi tiêu từ nền tảng.
• Chi phí sản xuất hoặc nhập khẩu hàng hóa: Nguyên liệu, bao bì, phải có chứng từ mua bán nội địa hoặc hải quan nếu nhập khẩu.
• Các chi phí khác: Phí ngân hàng chuyển tiền quốc tế, phí phần mềm quản lý bán hàng, nhưng phải chứng minh tính liên quan trực tiếp đến doanh thu.

Tổng chi phí được khấu trừ không vượt quá 30-50% doanh thu tùy loại hình kinh doanh, và phải lưu trữ chứng từ ít nhất 10 năm theo Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi).

Nghĩa vụ kê khai và nộp thuế

Việc ghi nhận doanh thu và chi phí phải tuân thủ quy định về thương mại điện tử tại Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thuế GTGT và TNCN. Cá nhân kinh doanh trực tuyến phải đăng ký mã số thuế (MST) nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, và kê khai thuế theo phương pháp khoán hoặc kê khai (hàng quý hoặc hàng năm).

Đối với giao dịch quốc tế, doanh thu từ Amazon, Etsy, TikTok được coi là thu nhập từ nguồn nước ngoài, phải kê khai vào tờ khai thuế TNCN mẫu 01/TNCN hoặc TNDN mẫu 03/TNDN. Nếu không kê khai đúng hạn, có thể bị phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, và truy thu thuế kèm lãi chậm nộp 0,03%/ngày. Khuyến nghị sử dụng phần mềm kế toán như Misa hoặc Fast để ghi nhận tự động, đồng thời theo dõi báo cáo từ nền tảng để tránh sai sót.

Việc tuân thủ ghi nhận doanh thu và chi phí giúp tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và hỗ trợ mở rộng kinh doanh bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.